¿Qué es una auditoría de control interno?

Pregunta 1: ¿A qué se refiere la auditoría de control interno corporativo? El departamento de auditoría interna corporativa de las empresas más grandes está autorizado por la asamblea de accionistas o la junta de supervisores para realizar auditorías internas de las cuentas del departamento financiero. y es responsable ante la asamblea de accionistas y la junta de supervisores. Se trata de una auditoría interna de la empresa y el informe de auditoría correspondiente no puede utilizarse como base legal para partes externas (pero la situación específica debe mencionarse aquí).

Pregunta 2: La diferencia entre auditoría de control interno y auditoría interna. La auditoría de control interno y la auditoría interna tienen diferentes objetos de auditoría. La primera solo audita la formulación e implementación del sistema de control interno, mientras que la segunda no solo. incluye el primero, también incluye auditoría de activos, pasivos, pérdidas y ganancias.

Pregunta 3: ¿Son el mismo concepto auditoría interna y auditoría de control interno? Solicite una explicación detallada. No es lo mismo

La auditoría interna es una institución de auditoría interna o un auditor de una empresa. Según el acuerdo de trabajo, realiza trabajos de auditoría en los departamentos, unidades o personal relevantes dentro de la empresa. auditoría financiera y auditoría de responsabilidad económica y muchos más.

La auditoría de control interno se refiere específicamente a una auditoría especial del sistema de control interno de una empresa para determinar si el diseño y el funcionamiento del sistema de control interno de la empresa son razonables y eficaces. El auditor puede ser un auditor interno, pero normalmente es un auditor externo, es decir, una auditoría intermediaria.

Pregunta 4: ¿Cuál es la diferencia entre inspección de control interno y auditoría de control interno? Método: La inspección de control interno se puede realizar de cualquier forma, simple o compleja. Las auditorías de control interno deben realizarse de acuerdo con una serie de procesos estándar, generalmente referidos a las Normas Internacionales de Auditoría Interna, establecidas por el IIA.

Resultados de salida: La inspección de control interno puede ser cualquier forma de informe de inspección, que puede hablar de algunas preguntas o cualquier forma de informe. Además de los informes, las auditorías de control interno también deben tener una serie de resultados, como documentos de trabajo, estándares de muestreo y registros de muestras.

Principalmente: Las inspecciones de control interno generalmente las realizan la dirección o las agencias reguladoras. Las auditorías de control interno generalmente las realizan departamentos de auditoría interna o auditorías externas específicas.

Pregunta 5: ¿Cuáles son los contenidos principales de las auditorías de control interno de una empresa? La auditoría de control interno de la empresa se refiere a las instituciones de auditoría y al personal que inspecciona la creación y mejora del sistema de control interno de la empresa y la implementación de las medidas de control interno, proporciona opiniones de evaluación sobre si el sistema de control interno de la empresa es completo y eficaz y hace recomendaciones de auditoría. sobre la mejora adicional del sistema de control interno. Recomendaciones para los procesos relacionados con la alerta temprana y la prevención de riesgos en la gestión empresarial. Incluye principalmente los siguientes contenidos: Primero, el ambiente de control interno, es decir, evaluar el impacto del ambiente de control interno, incluyendo la estructura de gobierno corporativo, la configuración institucional, la distribución de derechos y responsabilidades, la auditoría interna, la política de recursos humanos y las políticas corporativas. cultura, en las operaciones corporativas y en las actividades de gestión. En segundo lugar, la evaluación de riesgos consiste en analizar la racionalidad del establecimiento del propósito de control de riesgos de la empresa, evaluar la amplitud del alcance de la evaluación de riesgos, la validez de los resultados de la evaluación de riesgos y la naturaleza científica de las estrategias de respuesta a los riesgos. En tercer lugar, las actividades de control, es decir, evaluar la naturaleza científica y la eficacia de las medidas de control interno establecidas por la empresa con base en los resultados de la evaluación de riesgos. Cuarto, información y comunicación de control interno, es decir, evaluar la naturaleza científica de los procedimientos de recopilación, procesamiento y transmisión de información relacionada con el control interno de la empresa, analizar el papel de la tecnología de la información en la información y comunicación de control interno y determinar los puntos clave de la empresa. en la labor antifraude. Efectividad de los mecanismos de trabajo relacionados con el dominio. Quinto, el sistema de supervisión interna tiene como objetivo analizar las responsabilidades y autoridades de la institución de auditoría interna de la empresa y otras instituciones internas en materia de supervisión interna, juzgar la cientificidad de los procedimientos, métodos y requisitos de propósito de la implementación de la supervisión interna por parte de la empresa, y evaluar la efectividad. del sistema de supervisión del control interno.

Pregunta 6: ¿Cuáles son los cinco elementos de la auditoría de control interno? Según el "Marco Integrado de Control Interno" propuesto por el Comité COSO de EE. UU., se divide en los siguientes cinco elementos:

1. Entorno de control

2. Evaluación de riesgos

3. Actividades de control

4. Información y comunicación

5. Supervisión

China Los "Estándares de Control Interno" extraen lecciones del "Marco Integrado de Control Interno" propuesto por el Comité COSO de los Estados Unidos, y combinado con las condiciones nacionales de China, requieren que los controles internos establecido e implementado por las empresas debe incluir los siguientes cinco elementos:

1. Entorno interno

2. Evaluación de riesgos

3. Actividades de control

4. Información y comunicación

5. Supervisión interna

Pregunta 7: ¿Cuál es el proceso específico de auditoría de control interno 1. Desarrollar un plan de auditoría de control interno? El plan incluye: alcance de la auditoría, personal, tiempo, cuáles son los procesos de auditoría y qué departamentos deben cooperar.

2. Formar un equipo de auditoría, asignar tareas de auditoría y formular un plan de auditoría de control interno para cada proceso.

, emitir aviso de auditoría.

4. Comienza la auditoría.

5. Presentar los resultados de la auditoría y discutirlos en grupo.

6. Elaborar un informe de auditoría. Presentar para aprobación.

7. Distribuir el informe de auditoría aprobado.

8. Si hay algún problema, realice un seguimiento del estado de rectificación y realice la verificación.

9. Visita de regreso.

Pregunta 8: La diferencia entre auditoría de control interno y evaluación de control interno. Las auditorías de control interno pertenecen a la evaluación externa de los contadores públicos autorizados, mientras que las evaluaciones de control interno pertenecen a la autoevaluación de la junta directiva corporativa. Existe una diferencia esencial entre ambas.

En primer lugar, los sujetos responsables de ambos son diferentes. Es responsabilidad del directorio de la empresa establecer, mejorar e implementar efectivamente controles internos y evaluar la efectividad de los controles internos; es responsabilidad de los contadores públicos certificados emitir opiniones de auditoría sobre la efectividad de los controles internos con base en la implementación de; trabajo de auditoria.

En segundo lugar, los objetivos de evaluación de los dos son diferentes. La evaluación del control interno es una evaluación integral de la implementación de varios objetivos de control interno por parte de la junta directiva de la empresa. La auditoría de control interno es una evaluación de auditoría realizada por contadores públicos certificados que se centra en la implementación de los objetivos de control interno para los informes financieros.

Finalmente, las conclusiones de la evaluación de ambos son diferentes. El directorio de la empresa expresa su opinión sobre la efectividad general del control interno y emite una conclusión sobre la efectividad del control interno en el informe de evaluación del control interno, el contador público autorizado sólo expresa su opinión sobre la efectividad del control interno sobre la información financiera y; no comenta sobre cuestiones no financieras observadas durante la auditoría de control interno Informar deficiencias importantes en el control interno y agregar un "párrafo de descripción de las deficiencias importantes en el control interno de informes no financieros" al informe de auditoría de control interno para su divulgación.

Aunque las auditorías de control interno y las evaluaciones de control interno tienen las diferencias anteriores, a menudo se basan en la misma evidencia, siguen métodos de prueba similares y utilizan la misma fecha base, por lo que debe haber algunas conexiones inherentes. Durante el proceso de auditoría de control interno, el contador público certificado puede evaluar el trabajo de evaluación del control interno de la empresa en función de la situación real y determinar si se debe utilizar el trabajo de los auditores internos de la empresa, el personal de evaluación del control interno y otro personal relevante y el grado de utilización. , reduciendo así la cantidad de trabajo que debe realizar en consecuencia Trabajo realizado por un contador público autorizado.

Pregunta 9: ¿Qué significa el informe de auditoría de control interno? Un informe obtenido al auditar el sistema de control interno de la empresa, ambiente, control, etc.

Pregunta 10: ¿Qué significa el informe de auditoría interna? ¿Qué significa la auditoría de control de una empresa? El departamento de auditoría interna de las empresas más grandes está autorizado por la junta general de accionistas o la junta de supervisores para realizar auditorías internas de las cuentas del departamento financiero y es responsable ante la junta general de accionistas y la junta. de supervisores. Se trata de una auditoría interna de la empresa y el informe de auditoría correspondiente no puede utilizarse como base legal para partes externas (pero la situación específica debe mencionarse aquí).