¿Qué significan los informes asociados?
Pregunta 1: ¿Qué significa el formulario de informe de transacciones comerciales relacionado? Lo exige la oficina de impuestos. Se trata de informar las empresas relacionadas a la oficina de impuestos para determinar si la empresa tiene empresas relacionadas, si hay transacciones relacionadas, si el precio de las transacciones relacionadas es justo y si las transacciones relacionadas se utilizan para evitar el pago de impuestos.
Pregunta 2: ¿Cómo completar el informe de empresa relacionada? Es el informe de impuestos nacional. Si no hay una parte relacionada, complete el nombre de la parte relacionada. Apéndice 3, complete la compra no relacionada y en la columna de ventas no relacionadas, estos dos números son los ingresos por ventas de su unidad y la compra de materias primas. Recuerde completar la columna de ventas no relacionadas.
Pregunta 3: ¿Qué son las transacciones comerciales relacionadas? Empresas afiliadas se refiere a las subsidiarias, empresas conjuntas y empresas o compañías asociadas de su empresa. Los negocios relacionados deben ser negocios de estas empresas.
Pregunta 4: ¿Cómo deben completarse los nombres de las partes relacionadas en la Tabla 1 "Tabla de relaciones asociadas" en el informe anual de transacciones comerciales relacionadas de la empresa? Las empresas básicamente no tienen entidades relacionadas. La asociación se refiere a inversiones realizadas fuera en nombre de la empresa
Pregunta 5: Cómo completar el formulario de informe de transacciones comerciales relacionadas 1. Según las regulaciones, si no existe. asociación, la empresa no necesita completar el formulario de informe de transacciones comerciales de la asociación. 2. Sólo las empresas relacionadas tienen negocios relacionados. Generalmente, no existe el concepto de empresas relacionadas para inversiones de personas físicas, a menos que el inversionista también invierta en otras empresas, no habrá negocios relacionados, por lo que no es necesario completar este formulario.
Dado que no existe una empresa asociada, no es necesario completar la tabla de activos fijos correspondiente (Tabla 6), porque se refiere a los activos fijos de la empresa asociada.
Pregunta 6: ¿Qué es la declaración de transacciones comerciales relacionadas con el impuesto sobre la renta? Descargue el software "Finanzas e impuestos fáciles" del sitio web de la Oficina Nacional de Impuestos. Este es un software para realizar una base anual para el impuesto sobre la renta.
Hay correlaciones en él. Informe de transacciones comerciales
Pregunta 7: ¿Qué es una tabla relacionada con Excel? Simplemente use "Pegado especial".
1. Abra la Tabla 1, seleccione los números de tabla que desea copiar
2. Ctrl+C (copiar)
3. Abra la Tabla 2 y seleccione el botón derecho correspondiente en la tabla, "Pegado especial" y seleccione "Pegar enlace" en la pestaña abierta (ver imagen)
De esta manera, solo necesitará ingresarlo una vez en la Tabla 1 y la Tabla 2 se actualizará automáticamente. Sin embargo, la Tabla 2 no se puede actualizar automáticamente cuando se abre sola. Primero debe abrir la Tabla 1.
Pregunta 8: ¿Una empresa no puede declarar declaraciones relacionadas si no tiene negocios relacionados? Debe ser llenado. Al menos la empresa tiene partes relacionadas y los accionistas son partes relacionadas. El informe anual de la empresa con declaración cero debe cumplimentarse según la situación real. Si no tiene ingresos, complete “0”.
1. Según la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" (Orden del Presidente de la República Popular de China Nº 63): "Artículo 54 El impuesto sobre la renta de las empresas se paga sobre un Pago anticipado mensual o trimestral. Las empresas deberán presentar las declaraciones del impuesto sobre la renta empresarial a las autoridades fiscales dentro de los quince días siguientes al final del mes o trimestre, y las empresas deberán presentar las declaraciones del impuesto sobre la renta empresarial a las autoridades fiscales dentro de los cinco meses siguientes al final del año. año La agencia deberá presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta empresarial y liquidar el impuesto pagadero y reembolsable. Cuando la empresa presente la declaración del impuesto sobre la renta empresarial, deberá adjuntar los informes de contabilidad financiera y otros materiales pertinentes de conformidad con la normativa. p> 2. Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Emisión de las "Medidas Administrativas para la Liquidación Final y la Liquidación del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" (Guo Shui Fa [2009] No. 79): "Artículo 2 Liquidación Final y La liquidación del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refiere a Dentro de los 5 meses siguientes al final del año fiscal o dentro de los 60 días a partir de la fecha de terminación real de las operaciones comerciales, los contribuyentes deberán, de conformidad con las leyes, reglamentos, normas y otras disposiciones fiscales pertinentes del impuesto sobre la renta de las empresas. , calcular sus propios ingresos imponibles y cuentas por pagar para el año fiscal actual Para el monto del impuesto sobre la renta, determine el monto del impuesto a pagar o reembolsable para el año fiscal con base en el monto del impuesto sobre la renta corporativo pagado por adelantado mensual o trimestralmente, complete el anual. declaración del Impuesto sobre Sociedades, y presentar la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades a la autoridad fiscal competente y proporcionar a ésta la información relevante y liquidación del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio.
Artículo 3 Cualquier contribuyente que se dedique a la producción u operación (incluida la producción de prueba y la operación de prueba) durante el año fiscal, o termine sus actividades comerciales a mediados del año fiscal, independientemente de si es durante el período de reducción o exención del impuesto, y independientemente de de ganancias o pérdidas, se gravarán de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, su Reglamento de Ejecución y se seguirán las disposiciones pertinentes de estas Medidas para la liquidación y liquidación final del impuesto sobre la renta de las empresas. Los contribuyentes que recauden el impuesto sobre la renta de las sociedades por una cantidad fija no realizarán liquidaciones definitivas. Artículo 8 Los contribuyentes cuando manejen la declaración anual del impuesto sobre la renta empresarial deberán llenar y presentar verazmente la siguiente información relevante: (1) Declaración anual del impuesto sobre la renta empresarial y sus anexos (2) Estados financieros (3) Información relacionada con cuestiones de presentación; (4) Información básica sobre la sede y sucursales, métodos de tributación de las sucursales y pago anticipado de impuestos por sucursales (5) Si se encomienda a una agencia intermediaria la declaración de impuestos, se emitirá un contrato de agencia firmado por ambas partes; se acompañará copia expedida por el organismo intermediario, incluyendo los conceptos, motivos, base, proceso de cálculo, monto de ajuste, etc. para los ajustes tributarios (6) Si se trata de transacciones comerciales que involucran a partes relacionadas, el “Negocio Anual Relacionado”; "Formulario de informe de transacciones de la República Popular China y empresas de propiedad estatal" deben presentarse al mismo tiempo. ; (7) Otra información relevante que deben presentar las autoridades fiscales competentes.
Pregunta 9: La relación entre los estados financieros. Cualquier estado contable se compone de contenidos contables y económicos relevantes de estas cuatro categorías: 1. Fuente de fondos 2. Activos, propiedad 3. Gastos, gastos 4, ingresos. , facturación. Por ejemplo, el balance de comprobación es la base de estos cuatro tableros electrónicos. El balance de comprobación también es una combinación del balance y el estado de resultados.
El contenido del balance es: 1. Origen de los fondos 2. Activos y propiedades Estos dos tipos de contenido económico son el inventario y el de largo plazo. Según el balance anterior, el número que se muestra en el tablero electrónico "Activos, Propiedad" debe ser igual al número de "Activos totales" en la tabla. El número que se muestra en el tablero de visualización electrónico "Fuente de fondos" debe ser igual al número de "Pasivos totales y patrimonio del propietario" en la tabla. Además, además de las dos fuentes de fondos (pasivos y capital de los propietarios), el número que se muestra en el tablero de visualización electrónico "Fuentes de fondos" también incluye la cantidad de efectivo aumentada por la expansión de las ventas, incluso si el efectivo generado por las ganancias. incrementos, se incluye en el “En las “Reservas Excedentes” de la cuenta “Patrimonio Contador”, siempre que exista. Además, la suma de los activos y gastos en el balance de comprobación es igual a la suma de las fuentes de financiación y los ingresos. Incluso si la suma de los números de los dos tableros de la izquierda es igual a la suma de los números de los dos tableros de la derecha, puede haber una diferencia entre los activos y las fuentes de financiación, que es igual al aumento del efectivo generado. por ganancias.
El contenido de la cuenta de resultados es: 3. Gastos, egresos, 4. Ingresos y facturación Estos dos tipos de contenido económico son actuales y de corto plazo. Hay muchos nombres de "beneficio" en el estado de resultados, como beneficio del negocio principal, beneficio operativo, beneficio neto, etc. Todos son elementos orientados a resultados. El beneficio del negocio principal representa los resultados del negocio principal, y la teoría empresarial representa. actividades comerciales.Los resultados y la utilidad neta son los resultados finales de las actividades operativas de la empresa. Son los resultados obtenidos desde diferentes puntos de vista y satisfarán las necesidades de observación de diferentes personas.
El balance de comprobación antes de realizarlos incluye los cuatro elementos anteriores. Después del balance de comprobación, se descompone en un balance y una cuenta de resultados.
También hay una tabla importante, el estado de flujo de caja. Está centrado en el efectivo y, al igual que el estado de resultados, refleja cierto desempeño operativo.
El balance se compone principalmente de activos activos y pasivos activos, que pueden reflejar el estado financiero de la empresa y la situación de ricos y pobres en un momento determinado; el estado de resultados se compone principalmente de activos pasivos y; Pasivos pasivos, es decir, los gastos y los ingresos pueden reflejar el desempeño operativo de la empresa. También hay un estado de flujo de efectivo.
Un informe es un sistema. Para estudiar el informe, debe estudiar la "relación de verificación cruzada" que contiene. Hay dos tipos principales, uno es la "relación de verificación" dentro de la tabla y el otro es la "relación de verificación". -verificar relación" entre tablas. La primera es muy simple, significa sumar, restar y restar entre los elementos de la tabla. Puede verificar si las sumas y restas son correctas, si el resumen es incorrecto, etc.; la segunda El tipo es más complicado, es decir, una determinada partida o varias partidas de un informe, tiene una determinada relación con una o más partidas de otro estado de cuenta
Relación dentro del balance
El importante "relación de verificación" intra-balance del balance: "Activos = Pasivos + Capital contable” (El autor no entiende por qué esta ecuación puede convertirse en la ecuación básica de la contabilidad. De hecho, “Activos + Gastos = Pasivos + Capital contable + Ingresos” es la encarnación de la mayoría de los movimientos de capital)
La importante “relación de verificación cruzada” en el estado de resultados: “Ingresos menos costos y gastos equivalen a ganancias”
La importante “relación de verificación cruzada” en el estado de flujo de efectivo: “La entrada de efectivo menos la salida de efectivo es igual al efectivo restante”
Relación entre hojas
El saldo La hoja y el estado de resultados son principalmente el saldo final de las ganancias no distribuidas en el balance menos el saldo inicial, igual a la partida de ganancias no distribuidas del estado de resultados (las ganancias no distribuidas significan que la empresa paga costos y gastos, obtiene ingresos y luego paga impuestos, paga intereses y distribuye las ganancias restantes a los accionistas. El dinero restante final se genera mediante todas las actividades de la empresa. El efecto económico se reflejará en las ganancias no distribuidas al final y se realizará la liquidación final)
La relación entre el balance y el estado de flujo de efectivo es principalmente el efectivo en el balance, el banco. El monto de cierre de los depósitos y otros fondos monetarios menos el monto de apertura debe ser igual al flujo neto de efectivo y efectivo. equivalentes al final del estado de flujo de efectivo