Lista de políticas de reducción de impuestos y tasas en 2022
1. Nuevas políticas introducidas en 2022 (15 artículos) 3 1. Incrementar el reembolso del crédito del IVA de fin de período para la manufactura y otras industrias 3 2. Incrementar el reembolso del crédito del IVA de fin de período para pequeñas y microempresas 3 3 . Suspensión del pago anticipado del IVA por parte de las empresas de transporte aéreo y ferroviario4 4. Exención del IVA en los servicios de transporte público4 5. Deducción adicional especial por cuidado de bebés y niños pequeños menores de 3 años4 6. Exención gradual del IVA para pequeños contribuyentes 5 7. Incrementar el índice de superdeducción de los gastos de I+D para las pequeñas y medianas empresas en ciencia y tecnología 5 8. Política de aplazamiento de impuestos para las pequeñas, medianas y microempresas en la industria manufacturera 6 9. Incrementar el impuesto sobre la renta incentivos para pequeñas y medianas empresas 6 10. Política de deducción antes de impuestos para equipos y electrodomésticos para pequeñas, medianas y microempresas 6 11. Seguir implementando la reducción y exención de "seis impuestos y dos tasas" para pequeñas y microempresas y ampliar el ámbito de aplicación 7 12. Los servicios de recogida y entrega urgente están exentos del impuesto al valor agregado 8 13. El impuesto a la compra de vehículos se reduce para algunos automóviles de pasajeros 8 14. Industrias mayoristas y minoristas, etc. 7 industrias reembolsarán completamente el valor agregado Crédito por exceso de impuestos8 15. El pago diferido de las primas del seguro social corporativo se implementará en fases en las industrias extremadamente pobres9 2. Política de extensión en 2022 (14 artículos)10 1. Crédito adicional para el impuesto soportado de los contribuyentes en la industria de servicios al productor Menos 10 2. Deducción adicional del impuesto soportado para los contribuyentes en la industria de servicios de estilo de vida 11 3. Implementación continua de bonificación única anual y otras concesiones en el impuesto sobre la renta personal 11 4. Implementación continua de liquidación de impuestos individuales y política de liquidación 12 5. Incentivos de equidad separados para empresas que cotizan en bolsa Políticas tributarias12 6. Políticas como la exención del impuesto al valor agregado para incubadoras de empresas tecnológicas, parques científicos universitarios y espacios para fabricantes13 7. Continuar implementando condiciones políticas para que las empresas de capital de riesgo y los inversores ángeles individuales inviertan en tecnología de nueva creación empresas13 8. Emprendimiento y empleo para soldados retirados Políticas preferenciales 14 9. Los mercados mayoristas de productos agrícolas calificados y los mercados de agricultores están temporalmente exentos del impuesto a la propiedad y del impuesto sobre el uso del suelo urbano 14 10. Los terrenos calificados para operaciones de transporte urbano de autobuses, pasajeros y ferrocarriles están temporalmente exentos del impuesto sobre el uso del suelo urbano 15 11. Participar Los subsidios y bonificaciones pertinentes recibidos por el personal médico y los trabajadores de prevención de epidemias para la prevención y el control de epidemias están exentos del impuesto sobre la renta personal15 12. Los apartamentos para estudiantes universitarios están exentos del impuesto sobre la propiedad y el impuesto de timbre16 13. Productos de reserva nacional están exentos del impuesto sobre la propiedad y el impuesto sobre el uso del suelo urbano16 14. Condiciones elegibles Las empresas de terceros dedicadas a la prevención y el control de la contaminación pagan el impuesto sobre la renta corporativo a una tasa reducida del 15%16 3. Políticas vigentes vigentes desde 2019 (31 artículos)17 1 Reducir la tasa del impuesto al valor agregado17 2. Cambiar la deducción de dos años para bienes inmuebles a una sola vez 17 3. Los servicios de transporte interno de pasajeros están incluidos en el alcance de la deducción del impuesto soportado 18 4. El crédito fiscal del IVA de fin de período. se reembolsa 18 5. El impuesto sobre la renta personal se incrementa con deducciones adicionales especiales 19 6. Las empresas de alta tecnología y las pequeñas y medianas empresas de base tecnológica extienden sus pérdidas Período de arrastre 19 7. Ampliar el alcance de la industria de los descuentos por depreciación acelerada para activos fijos a todos los campos manufactureros 19 8. Exentos temporalmente del impuesto al valor agregado sobre bienes para el alivio de la pobreza donados por unidades o hogares industriales y comerciales individuales 20 9. Continuar con las instituciones culturales con fines de lucro en la reforma del sistema cultural Varias políticas de reducción y exención de impuestos para convertirse en empresas 20 10. Políticas para apoyar el desarrollo de empresas culturales 21 11. Los inversores individuales o corporativos están exentos del impuesto sobre la renta personal y del impuesto sobre la renta empresarial cuando transfieren CDR de empresas innovadoras en un plazo de tres años 21 12. Los bonos perpetuos emitidos por empresas pueden Se aplicarán políticas de dividendos y bonificaciones exentas del impuesto sobre la renta empresarial 22 13. Exención o reducción del impuesto al valor agregado, impuesto sobre la renta, impuesto sobre escrituras, etc. para industrias de servicios comunitarios y familiares como cuidado de ancianos, cuidado de niños y tareas domésticas 22 14. Impuestos incentivos para el espíritu empresarial y el empleo para grupos clave y otros grupos 23 15. Aumentar parte Tasa de reembolso por exportación de productos 23 16. El impuesto sobre el uso del suelo urbano aplicado a los terrenos utilizados para instalaciones de almacenamiento de productos básicos a granel de las empresas de logística se reduce a la mitad 24 17. El valor agregado se reduce el impuesto que grava las ventas de automóviles usados por empresas distribuidoras de automóviles de segunda mano 24 18. Se seguirá implementando la política de exención del impuesto sobre la compra de vehículos para vehículos de nueva energía 25 19 Continuar implementando políticas fiscales preferenciales para apoyar las finanzas inclusivas para las pequeñas y medianas empresas microempresas, empresas individuales y hogares rurales25 20. Política de deducción antes de impuestos para donaciones de bienestar público27 21. Política de deducción antes de impuestos para gastos de publicidad y promoción empresarial27 22. Incremento del umbral para los pequeños contribuyentes del IVA 27 23 Políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para microempresas y hogares industriales y comerciales individuales 28 24 El índice de súper deducción de los gastos de I+D para las empresas manufactureras se incrementa al 100% 28 25 El índice de pago de las unidades de seguro de pensiones para personas de bajos ingresos 29 26 Seguridad del empleo para las personas con discapacidad Implementación de una reducción gradual y política de exención de tarifas de registro de bienes raíces 29 27 y ajuste de las tarifas de patentes 29 28 Todo el fondo gubernamental 30 29 Tarifas bajas de ocupación de radiofrecuencia, tarifas de licencia de entrada y salida, tarifas de registro de marcas y otras normas de tarifas administrativas 30 30. Cancelación de tarifas de construcción portuaria 31 31. Ajuste de las políticas relacionadas con el Fondo de Desarrollo de la Aviación Civil 31 1. Nuevas políticas introducidas en 2022 (15 artículos) 1. Incrementar el exceso de devolución de impuestos de fin de período del impuesto al valor agregado en las industrias manufactureras y otras industrias. “industria de fabricación” e “investigación científica” y servicios técnicos”, “industria de producción y suministro de electricidad, calor, gas y agua”, “industria de servicios de tecnología de la información y software”, “industria de protección ecológica y gestión ambiental” y “industria de transporte, almacenamiento y la industria postal", etc. Las empresas industriales (en adelante denominadas "industrias manufactureras y otras industrias") compran empresas de generación de energía alimentadas con carbón que utilizan carbón importado.
Contenido del descuento (1) Las empresas calificadas en la industria manufacturera y otras industrias pueden solicitar a las autoridades fiscales competentes un reembolso del crédito fiscal excedente incremental a partir del período de declaración de impuestos en abril de 2022. (2) Las medianas empresas calificadas en la industria manufacturera y otras industrias pueden solicitar a las autoridades tributarias competentes un reembolso único de los créditos fiscales restantes a partir del período de declaración de impuestos en mayo de 2022. (3) Las grandes empresas calificadas en; Las industrias manufactureras y otras industrias pueden, a partir del período de declaración de impuestos en junio de 2022, solicitar a las autoridades fiscales competentes un reembolso único del crédito fiscal retenido existente. Base de la política "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Tributaria Estatal sobre la aceleración adicional de la implementación de la política de reembolso del crédito por exceso del impuesto al valor agregado de fin de período" (Anuncio N° 14 de 2022 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos) "Anuncio del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos sobre la aceleración de la implementación de la política de reembolso del crédito por exceso del impuesto al valor agregado de fin de período" Anuncio sobre el progreso de la implementación" (Anuncio No. 17 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos en 2022) "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la aceleración continua del progreso de la implementación de la política de reembolso del crédito por exceso del impuesto al valor agregado de fin de período" (Anuncio N° 19 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos en 2022) "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación efectiva de la política de devolución de créditos por exceso del IVA para empresas de generación de energía a carbón y la garantía del suministro de electricidad " (Caishui [2022] No. 25) 2. Aumentar la devolución del IVA al final del período para las pequeñas y microempresas. Contenidos de descuento para las microempresas (incluidos los hogares industriales y comerciales individuales) (1) Las pequeñas y microempresas calificadas pueden aplicar a las autoridades tributarias competentes para el reembolso del crédito fiscal excedente incremental a partir del período de declaración de impuestos en abril de 2022. (2) Las microempresas calificadas pueden solicitar a las autoridades tributarias competentes un reembolso único de los créditos fiscales restantes a partir del período de declaración de impuestos en abril de 2022 (3) Las pequeñas empresas calificadas pueden solicitar a partir del período de declaración de impuestos en mayo; 2022 Solicitar a las autoridades fiscales competentes la devolución única de los créditos fiscales existentes. Base de la política "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Tributaria Estatal sobre el fortalecimiento adicional de la implementación de la política de devolución del impuesto al valor agregado excedente de fin de período" (Anuncio N° 14, 2022, del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos) 3. Las empresas de transporte aéreo y ferroviario están suspendidas del pago anticipado del IVA y disfrutan de la aviación principal Contenido preferencial para las empresas de transporte ferroviario Del 1 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2022, las sucursales de las empresas de transporte aéreo y ferroviario suspenderán el pago anticipado del impuesto al valor agregado. Base de la política "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas del IVA para promover el alivio y el desarrollo de industrias difíciles en la industria de servicios" (Anuncio N° 11 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos 2022) 4. Los servicios de transporte público están exentos del IVA Del 1 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2022, el contenido preferencial de las principales empresas de servicios de transporte público proporcionará a los contribuyentes ferries, transporte de pasajeros en autobús, metro, tren ligero urbano, taxis, larga distancia. transporte de pasajeros a distancia, autobuses lanzadera, etc. Los ingresos derivados de los servicios de transporte público están exentos del impuesto al valor agregado. Base de la política "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas del Impuesto al Valor Agregado para promover el alivio y el desarrollo de industrias difíciles en la industria de servicios" (Anuncio No. 11 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Tributación 2022) 5. Sujetos que disfrutan de la deducción adicional especial por cuidado de niños menores de 3 años 3 Descuentos para padres o tutores de niños menores de 3 años. A partir del 1 de enero de 2022, los gastos de los contribuyentes relacionados con el cuidado de niños menores de 3 años A los niños menores de 3 años se les deducirá una cantidad fija de 1.000 yuanes por bebé al mes. Base de la política "Aviso del Consejo de Estado sobre el establecimiento de deducciones adicionales especiales para el impuesto sobre la renta de las personas físicas por el cuidado de niños menores de 3 años" (Guofa [2022] N° 8) 6. Los pequeños contribuyentes están exentos del IVA en fases y disfrutar del trato preferencial de los pequeños contribuyentes bajo el contenido principal del IVA: desde el 1 de abril de 2022 hasta el 31 de diciembre de 2022, los ingresos por ventas imponibles de los pequeños contribuyentes del IVA son aplicables a la tasa de gravamen del 3% y están exentos del IVA; a los artículos de IVA prepago se les aplica la tasa de prepago del 3%, suspensión del pago anticipado del impuesto al valor agregado. Base de la política "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Tributaria Estatal sobre la exención del impuesto al valor agregado a los pequeños contribuyentes con valor agregado" (Anuncio N° 15 del Ministerio de Finanzas y la Administración Tributaria Estatal de 2022) 7 Aumentar el ratio de superdeducción de los gastos de I+D para que las pequeñas y medianas empresas científicas y tecnológicas disfruten de los beneficios de la tecnología en cuestión. Contenido preferencial para las pequeñas y medianas empresas Los gastos de I+D realmente incurridos por las pequeñas y medianas empresas de base tecnológica. Las empresas que realicen actividades de investigación y desarrollo, y que no hayan formado activos intangibles y estén incluidas en las ganancias y pérdidas corrientes, se deducirán de acuerdo con la normativa a partir del 1 de enero de 2022, se deducirán según el 100%. del monto real se deducirá antes de impuestos si se forman activos intangibles, el 200% del costo de los activos intangibles se amortizará antes de impuestos a partir del 1 de enero de 2022. Base de política "Anuncio del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Ciencia y Tecnología sobre un mayor aumento del índice de súper deducción antes de impuestos para gastos de I + D de pequeñas y medianas empresas tecnológicas" (Anuncio N° 16, 2022 , del Ministerio de Finanzas, Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Ciencia y Tecnología) 8. Diferimiento de impuestos para las pequeñas, medianas y microempresas de la industria manufacturera La política goza de un contenido preferencial para las pequeñas, medianas y microempresas de las principales industrias manufactureras Las pequeñas, medianas y microempresas de la industria manufacturera (incluidas las empresas unipersonales, las sociedades y los hogares industriales y comerciales individuales) pueden diferir el pago de algunos impuestos y tasas en el cuarto trimestre de 2021, el primer trimestre y el segundo trimestre. de 2022. El plazo de aplazamiento es de 6 meses. Entre ellas, las medianas empresas de la industria manufacturera pueden aplazar el 50% de los impuestos y tasas estipulados en el anuncio, y las pequeñas y microempresas de la industria manufacturera pueden aplazar el pago de todos los impuestos y tasas estipulados en el anuncio.
Base de la política "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Finanzas sobre asuntos relacionados con la continuación del aplazamiento de ciertos impuestos y tasas para las pequeñas, medianas y microempresas en la industria manufacturera" (Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Comunicado de Hacienda No. 2 de 2022) 9. Incrementar el disfrute de los incentivos al impuesto sobre la renta para las empresas pequeñas y de baja rentabilidad Del 1 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2024, del 1 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2024, el contenido preferencial de Las empresas pequeñas y de bajos beneficios que cumplan los requisitos de la política se reducirán en un 25% para la parte de la renta imponible anual de las empresas pequeñas y de bajos beneficios que supere 1 millón de yuanes pero no supere los 3 millones de yuanes. La renta imponible y el impuesto sobre la renta de sociedades se pagan a una tasa impositiva del 20%.
Base de la política "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación adicional de políticas preferenciales en materia de impuestos sobre la renta para pequeñas y microempresas" (Anuncio N° 13 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos 2022)