Respuestas a las preguntas fiscales y tributarias de los economistas intermedios de 2023

Las respuestas a las preguntas sobre finanzas e impuestos del economista intermedio de 2023 son las siguientes:

Preguntas de opción múltiple

La producción de activos biológicos incluye ().

A. Bosque económico

B. Cultivos

C. Bosque para leña

D. E , animales de tiro

Respuesta ACDE

Análisis

Esta pregunta examina el tratamiento fiscal de los activos corporativos. Los activos biológicos productivos se refieren a los activos biológicos mantenidos por empresas para la producción de productos agrícolas, la prestación de servicios laborales o el arrendamiento, etc., incluidos los bosques económicos, los bosques para leña, el ganado y los animales de tiro, etc.

Preguntas de opción múltiple

Los siguientes son gastos diferidos a largo plazo ().

A. Gastos de renovación de activos fijos que han sido totalmente depreciados

B. Gastos de renovación de activos fijos alquilados

Gastos de reparaciones importantes de activos fijos<. /p>

D. Gastos diarios de reparación de activos fijos

Gastos de renovación de viviendas propias

Respuesta ABC

Análisis

Esta pregunta examina el contenido de los gastos diferidos a largo plazo. Los gastos depreciados a largo plazo se refieren a diversos gastos que no pueden incluirse completamente en las pérdidas y ganancias actuales y deben amortizarse en años posteriores, incluidos los gastos de reconstrucción de los activos fijos que han sido completamente depreciados, los gastos de reconstrucción de los activos fijos arrendados y la gran cantidad de activos fijos, gastos de reparación y otros gastos que deben pagarse como gastos diferidos a largo plazo, etc.

Pregunta de opción única

A partir del 1 de enero de 2021, el ratio de superdeducción para gastos de investigación y desarrollo que no hayan formado activos intangibles en la industria manufacturera es ().

A, 75

B, 100

C, 175

D, 200

Respuesta B

Análisis

Esta pregunta examina los beneficios fiscales del impuesto sobre la renta de las empresas. Si los gastos de I + D realmente incurridos por la empresa al realizar actividades de I + D no han formado activos intangibles y están incluidos en las pérdidas y ganancias corrientes, se deducirán de acuerdo con la normativa vigente durante el período a partir del 1 de enero. , 2018 al 31 de diciembre de 2023, los gastos reales de I + D se deducirán de acuerdo con las ganancias y pérdidas reales, el 75% del monto ocurrido (después del 1 de enero de 2021, la industria manufacturera es el 100%) se deducirá antes de impuestos; Se forman activos intangibles, se deducirá el 175% del costo de los activos intangibles (después del 1 de enero de 2021, la industria manufacturera es el 200%) a razón del 175% del costo de los activos intangibles durante el período anterior). se amortiza antes de impuestos.

Pregunta de opción única

Cuál de las siguientes determina la fuente de ingresos en función de la ubicación de la empresa que paga los ingresos ().

A. Ingresos por venta de bienes

B. Ingresos por prestación de servicios

C. . Rentas por transmisión de bienes

Respuesta C

Análisis

Esta pregunta examina los objetos imponibles del Impuesto sobre Sociedades. Los ingresos por la transferencia de activos de inversión de capital se determinan en función de la ubicación de la empresa en la que se invierte. Determinación de la fuente de los ingresos:

Los ingresos por enajenación de bienes se determinarán según el lugar donde se realicen las actividades de la transacción.

Los ingresos por prestación de servicios laborales se determinarán según el lugar donde se realicen los servicios laborales.

Ingresos por transmisión de bienes. (1) Los ingresos por enajenación de inmuebles se determinan en función de la ubicación del inmueble. (2) Los ingresos por la transferencia de bienes muebles se determinan en función de la ubicación de la empresa, institución o lugar donde se transfieren los bienes muebles. (3) Los ingresos por la transferencia de activos de inversión de capital se determinan en función de la ubicación de la empresa en la que se invierte.

Los ingresos provenientes de inversiones de capital tales como dividendos y bonificaciones se determinarán con base en la ubicación de la empresa que distribuye los ingresos.

Los ingresos por intereses, alquileres y regalías se determinarán con base en la ubicación de la empresa, institución o sitio que genera o paga los ingresos, o con base en el domicilio de la persona física que genera o paga los ingresos. ingreso.

Pregunta de opción única

Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el Impuesto sobre Sociedades para empresas no residentes es incorrecta ().

A. Si una institución no se ha establecido en el país, la tasa impositiva aplicable es 20, pero la tasa impositiva real es 10.

B. en el país, la tasa impositiva no tiene conexión real con la institución. Los ingresos en realidad se gravan a una tasa impositiva del 10% C. Al establecer una institución en el país y obtener ingresos que realmente están relacionados con la institución, la tasa impositiva es. 20

D. Establecer una institución en el país. Los ingresos por inversiones obtenidos al invertir en empresas residentes están libres de impuestos

Respuesta C

Análisis

Esta pregunta examina la tasa del impuesto sobre la renta empresarial. Opción C, establecer una institución en el país y obtener ingresos que estén efectivamente relacionados con la institución, se aplicará una tasa impositiva de 25.

Pregunta de opción única

La empresa A y la empresa B firmaron un acuerdo de transferencia de capital el 15 de noviembre de 2019. El acuerdo estipulaba que la empresa B debía pagar el precio a la empresa el 30 de noviembre de 2019. Si los procedimientos de cambio de capital se completaron el 18 de enero de 2020, el momento para realizar los ingresos patrimoniales de la Compañía A es ().

A. 15 de noviembre de 2019

B. 30 de noviembre de 2019

C. 18 de enero de 2020

D. , 2020

Respuesta C

Análisis

Esta pregunta examina el reconocimiento de ingresos del impuesto sobre la renta de las empresas. Los ingresos por transferencia de patrimonio se reconocerán cuando el acuerdo de transferencia entre en vigor y se completen los procedimientos de cambio de patrimonio.

Pregunta de opción única

Una empresa de importación y exportación importó un lote de materias primas del extranjero. El precio de los materiales equivalía a 300.000 RMB y una tarifa de mano de obra de embalaje adicional. Se pagaron 20.000 RMB. El costo del flete para los materiales que llegan al lugar de importación en mi país es de 30.000 yuanes y la prima del seguro es de 10.000 yuanes antes de la descarga; el costo del flete para el transporte de materiales desde la aduana hasta la ubicación de la empresa es de 4.000 yuanes. Se sabe que el tipo arancelario de importación de este lote de materiales es 10. Entonces se debe pagar el arancel () yuanes al importar este lote de materiales.

A 30000

B. 32000

C. /p>

Análisis

Esta pregunta examina el cálculo de tarifas. El valor pagado de los derechos de las mercancías importadas será revisado y determinado por la aduana sobre la base del precio de transacción de las mercancías, e incluirá el transporte y los gastos relacionados y las primas de seguro antes de que las mercancías lleguen a la República Popular China y sean descargadas. en el punto de entrada al país. El valor pagado con derechos de este lote de materiales = 300000 20000 30000 10000 = 360000 (yuanes), y el arancel pagadero por este lote de materiales = 360000 × 10 = 36000 (yuanes).

Pregunta de opción única

Cuando una empresa impute costos a sus partes relacionadas, deberá hacerlo de conformidad con el principio (), y dentro del plazo que establezcan las autoridades fiscales. , informará del material pertinente.

A. Autenticidad

B. Relación de coincidencia de costos e ingresos esperados

C. Participación en las ganancias

D. beneficios

Respuesta B

Análisis

Esta pregunta examina los ajustes fiscales especiales para el impuesto sobre la renta de las sociedades. Una empresa puede compartir los costos incurridos simultáneamente con sus partes relacionadas de acuerdo con el principio de plena competencia y llegar a un acuerdo de participación en los costos. Cuando una empresa asigna costos a sus partes relacionadas, deberá asignar los costos de acuerdo con el principio de proporcionalidad de costos y ganancias esperadas, y presentar la información relevante requerida por las autoridades fiscales dentro del plazo especificado por las autoridades fiscales.

Pregunta de opción única

Después de que una determinada empresa lleve 5 años funcionando, se dará de baja de acuerdo con sus estatutos. La liquidación comenzó el 1 de marzo de 2015 y finalizó el 30 de junio. La empresa debe presentar una declaración del impuesto sobre la renta de las sociedades ante la autoridad fiscal competente antes de ().

A. 16 de marzo

B. 15 de junio

C. 30 de junio

D. >Respuesta D

Análisis

Esta pregunta examina la recaudación y gestión del impuesto sobre la renta empresarial. La empresa deberá presentar la declaración del impuesto sobre la renta de la liquidación de la empresa a la autoridad fiscal competente dentro de los 15 días siguientes a la fecha de finalización de la liquidación y liquidar el impuesto.

Pregunta de opción única

Los objetos imponibles del Impuesto sobre Sociedades no incluyen ().

A. Rentas internas de empresas no residentes

B. Rentas extranjeras de empresas residentes

C. en China Ingresos en el extranjero

D Dividendos y bonificaciones obtenidos por empresas residentes de empresas no residentes

Respuesta C

Análisis

Esta pregunta examina los objetos imponibles del impuesto sobre la renta de las sociedades. Si una empresa no residente no establece una institución o lugar en China, deberá pagar el impuesto sobre la renta empresarial sobre sus ingresos derivados de China. ABD está sujeta al impuesto sobre la renta empresarial.

Preguntas de opción múltiple

Si una empresa invierte en una empresa residente nacional con logros tecnológicos, y toda la contraprestación pagada por la empresa invertida son acciones (derechos), ¿cuál es la afirmación sobre ¿Cuál es su tratamiento en el impuesto sobre la renta de las sociedades? El correcto es ().

A. Las empresas pueden optar por continuar implementando las políticas fiscales pertinentes actuales, o pueden optar por aplicar la política de impuestos diferidos

B. Las políticas fiscales correspondientes, se gravarán a la mitad del tipo del Impuesto sobre Sociedades.

Si opta por la política de impuesto diferido, previa aprobación de la autoridad fiscal competente, no podrá tributar temporalmente por el presente. período al invertir en acciones, y se le permite diferir el impuesto hasta que se transfiera el capital

D Opción Si el impuesto se difiere hasta el momento en que se transfiere el capital, se calculará y pagará el impuesto sobre la renta. basado en los ingresos por transferencia de capital

E. La inversión en logros tecnológicos significa que el contribuyente transfiere la propiedad de los logros tecnológicos a la empresa invertida y obtiene las acciones (derechos) de la empresa

Análisis

Esta pregunta examina el tratamiento fiscal de la reorganización empresarial. Si una empresa invierte en una empresa residente nacional con logros tecnológicos y toda la contraprestación pagada por la empresa invertida son acciones (derechos), la empresa puede optar por continuar siguiendo las políticas fiscales vigentes pertinentes o puede optar por aplicar el impuesto diferido. política. Si se opta por la política de diferimiento de impuestos para inversiones en logros tecnológicos y participación accionaria, previa presentación ante la autoridad fiscal competente, la inversión en acciones puede quedar temporalmente exenta de impuestos, y se permite diferir hasta la transferencia del patrimonio. Se calcularán los ingresos de la transferencia de capital menos el valor original de los logros tecnológicos y los impuestos y tasas razonables.

Pregunta de opción única

Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el importe del Impuesto sobre Sociedades a pagar es incorrecta ().

A. Control directo significa que una empresa residente posee directamente más de 20 acciones de una empresa extranjera.

B. Control directo significa que una empresa residente posee más de 15 acciones de una empresa extranjera. empresa a través de participación accionaria indirecta.

C. El monto del impuesto sobre la renta pagado en el extranjero por una empresa residente sobre sus ingresos imponibles derivados de fuera de China se puede deducir de su impuesto actual a pagar

D. La empresa puede optar por confiar en El límite de crédito se calcula utilizando el método de "diferenciar países (regiones) pero no artículos" o "independientemente de países (regiones) pero no artículos. Una vez seleccionado, no se puede cambiar dentro de 5 años <". /p>

Respuesta B

Análisis

Esta pregunta examina el cálculo del impuesto sobre la renta corporativo a pagar. La opción B es incorrecta. El control indirecto significa que una empresa residente posee más de 20 acciones de una empresa extranjera mediante participación accionaria indirecta.

Pregunta de opción única

Con respecto a la afirmación de que el impuesto pagado sobre los ingresos de las empresas en el extranjero se deduce directamente, la afirmación incorrecta es ().

A. El monto del impuesto sobre la renta pagado en el extranjero por una empresa residente sobre ingresos imponibles derivados de fuentes fuera de China no se compensará en exceso del límite de crédito.

B. empresas residentes dentro del territorio de China Para aquellos que establecen una institución o lugar y obtienen ingresos imponibles que ocurren fuera de China pero que en realidad están conectados con la institución o lugar, el monto del impuesto sobre la renta pagado en el extranjero que excede el límite de crédito se puede deducir anualmente para los próximos cinco años se compensará el saldo después de deducir el monto de la deducción fiscal del año en curso.

Las empresas pueden optar por calcular la deducción fiscal según el método de "no dividir por país (). región)" o "sin dividir por país (región)". Exención del límite

D. Una vez que una empresa elige el método para calcular el límite de crédito, no se puede cambiar dentro de 5 años

Respuesta A

Análisis

Esta pregunta Examina el crédito por impuestos pagados sobre ingresos en el extranjero.

La opción A es incorrecta. El monto del impuesto sobre la renta pagado en el extranjero por una empresa residente sobre ingresos imponibles derivados de fuentes fuera de China, que excede el límite de crédito, puede compensarse con el impuesto acreditable para ese año utilizando el límite de crédito anual en los cinco siguientes. años. El saldo será compensado.