Diccionario de Inversión Financiera 2019

Según las nuevas normas para instrumentos financieros, los instrumentos financieros se han ajustado de las cuatro categorías anteriores a tres categorías. Entre ellos, la contabilidad de las inversiones de deuda tiene como objetivo recolectar flujos de efectivo contractuales sin vender activos financieros, lo cual es similar a las inversiones mantenidas hasta el vencimiento en activos financieros antiguos, por lo que el costo amortizado se utiliza para el tratamiento contable.

Están incluidos en el precio los intereses de los bonos que han llegado al plazo de pago de intereses pero aún no se han recibido: incluidos en los intereses a cobrar o en los intereses devengados de la inversión de la deuda.

Débito: inversión en deuda - costo (valor nominal)

Préstamo: depósito bancario (pago real)

Las empresas deben utilizar el método de la tasa de interés real y medirlo según costo amortizado Inversiones de deuda.

Intereses por cobrar = valor nominal × tasa de cupón

Ingresos por inversiones = costo amortizado × tasa de interés real

Intereses acumulados

Al final del período, la empresa devengará intereses de acuerdo con el método de la tasa de interés real, y los intereses se incluirán directamente en las pérdidas y ganancias corrientes. El método de la tasa de interés efectiva es un método para calcular el costo amortizado y los ingresos o gastos por intereses de cada período con base en la tasa de interés real de un activo financiero (incluido un grupo de activos financieros). La tasa de interés efectiva es la tasa de interés utilizada para descontar los flujos de efectivo futuros de un activo o pasivo financiero durante el período esperado o un período más corto (si corresponde) al valor en libros actual del activo o pasivo financiero.

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