¿Existen diferencias esenciales entre deuda pública e impuestos?
Similitudes, diferencias y conexiones internas entre deuda pública y tributación
1. Igual:
La tributación y la deuda pública son ambas formas de ingresos fiscales para el país. El surgimiento de los impuestos se produjo después del surgimiento de los estados en la sociedad humana. Los primeros impuestos en mi país aparecieron en la dinastía Xia. En la dinastía Xia, el primer estado esclavista en la antigua mi país, el primer método de recaudación fiscal era el "tributo", en el que los súbditos donaban artículos al rey. En aquella época, aunque los sujetos debían cumplir con esta obligación, el monto y el tiempo del tributo aún eran inciertos, por lo que "tributo" era sólo el prototipo de impuesto. El "fu" y el "tributo" que aparecieron después fueron diferentes. "Fu" se refiere en gran medida al Fu militar, es decir, el servicio militar y los suministros militares recolectados por el monarca de sus súbditos. Pero, de hecho, los ingresos recaudados por el Estado no se limitan a contribuciones militares, sino que también incluyen productos utilizados para otros gastos estatales. Además, los ingresos recaudados por el Estado en puestos de control, mercados, montañas, superficies de agua, etc. también se denominan "impuestos". Por lo tanto, "fu" no sólo se refiere a los suministros militares recaudados por el estado, sino que también tiene el significado de "impuesto". La tributación directa de los productos de la tierra, que se puede encontrar en libros históricos, comenzó en 594 a. C. (el decimoquinto año del duque Xuangong de Lu), cuando el estado de Lu implementó el "impuesto inicial por mu" y recaudó impuestos sobre la tierra basados en el promedio. producir. Más tarde, "impuesto" e "impuesto" se utilizaron a menudo juntos, denominados colectivamente impuesto. La deuda pública llegó después. La primera deuda pública de mi país apareció durante la dinastía Zhou del Este. Según los "Registros de los estados de la dinastía Zhou del Este", Ji Yan, rey de Nan de Zhou, "quería enviar tropas para atacar a Qin, pero no podía pagar los carros y los caballos", por lo que "visitó a los ricos". y los ricos del país, pidieron dinero prestado para suministros militares, establecieron un vínculo con ellos y aceptaron servir como escuadrón. "Ese día, se recolectarán los ingresos y se devolverán los intereses". En el año 59 del rey Nan de Zhou (256 a. C.), el estado de Qin envió tropas para atacar Zhao y se acercó a Luoyang, donde vivía el emperador de Zhou. En ese momento, el rey de Chu envió enviados para ofrecer consejos, y solo pudo convocar a los seis reinos para atacar a Qin en nombre del emperador Zhou. Entonces el rey Nan de Zhou ordenó a los seis reinos atacar a Qin en nombre del emperador. Sin embargo, la dinastía Zhou tenía poca gente y el tesoro estaba vacío. El rey Nan de Zhou aceptó el consejo de sus ministros y primero pidió prestada una suma de dinero a comerciantes y terratenientes del país, diciendo que la devolvería con intereses después de ganar. El ejército del rey Nan de Zhou esperó en Yique durante tres meses. Al final, solo Chu y Yan enviaron tropas, y los otros cuatro países no lo tomaron en serio. El rey Zhou Nan estaba realmente luchando esta vez, y el ejército de Qin era demasiado vago para actuar. El rey Qin Zhaoxiang le envió un mensaje: "Has comido lo suficiente para sustentarte y no tienes nada que hacer". su territorio enojado, sin decir una palabra, pensando en esos acreedores que tienen bonos y van a la puerta del palacio todos los días para pedirle deudas al rey Zhou Nan. El rey Nan de Zhou no tenía dinero para pagar sus deudas ni ningún lugar adonde huir, por lo que tuvo que construir una plataforma alta en la ciudad y esconderse en ella, fuera de la vista. Las generaciones posteriores llamaron a esta plataforma el "refugio de la deuda", y más tarde surgió el modismo "alta deuda".
2. Diferencias
En primer lugar, la tributación es una recaudación obligatoria y gratuita de la renta nacional y las contribuciones sociales por parte del Estado a través de herramientas tributarias para realizar sus funciones, apoyándose en el poder político y de conformidad con las disposiciones legales. La distribución y redistribución de productos es una forma de ingreso fiscal. Los bonos públicos se refieren a un certificado de crédito y deuda formateado emitido por el gobierno a los inversores de acuerdo con ciertos procedimientos basados en su credibilidad con el fin de recaudar fondos financieros y prometer pagar intereses dentro de un cierto período de tiempo y reembolsar el principal al vencimiento.
En segundo lugar, la deuda pública es una especie de crédito nacional. Al ser un crédito nacional se debe seguir el principio de relación crediticia. Esto significa que el Estado, el emisor de bonos públicos y los suscriptores de bonos públicos deberían estar en una situación jurídica completamente igual. La emisión de bonos públicos debe basarse en la suscripción voluntaria de los suscriptores de bonos públicos. Los impuestos los impone el estado a través de disposiciones legales. En materia tributaria, el Estado y los contribuyentes se encuentran legalmente en posiciones diferentes como agentes del orden y personas respetuosas de la ley, respectivamente. Se basa en la premisa de que el recaudador recauda obligatoriamente y el contribuyente paga incondicionalmente de conformidad con la ley. Al mismo tiempo, el emisor de bonos públicos, como deudor, está obteniendo préstamos sujetos a reembolso; el suscriptor de bonos públicos, como acreedor, está prestando al Estado con la condición de que se espere recuperar el principal y los intereses. No es como un impuesto. El recaudador realiza una recaudación gratuita sin pagar ningún precio, y el pagador cumple con una pura obligación de pago.
En tercer lugar, las funciones fiscales de la deuda pública y los impuestos son diferentes. Aunque la deuda pública puede resolver temporalmente las dificultades financieras en el año del endeudamiento, porque aún debe pagarse con los ingresos del próximo año fiscal, algunas personas llaman a la deuda pública un anticipo fiscal. Los impuestos son los ingresos fiscales reales del año en curso y no es necesario reembolsarlos en el futuro. Reflejan la verdadera fortaleza financiera de un país. Por supuesto, en lo que respecta a la deuda pública en sí, los efectos de la deuda pública productiva y la deuda pública de consumo sobre las finanzas no pueden generalizarse. Los bonos públicos productivos tienen una importancia positiva siempre que los ingresos fiscales incrementados por la inversión en deuda en los años siguientes puedan exceder los gastos necesarios para pagar el principal y los intereses. Cuando se trata de bonos de consumo, la historia es diferente. Generalmente se emite en circunstancias apremiantes. A menudo sigue aumentando año tras año, lo que acaba poniendo las finanzas en serios problemas.
3. Relación
La deuda pública y la tributación, al igual que la tributación diferida y la tributación corriente, tienen una relación de sustitución entre sí. Los bonos públicos se tratan en primer lugar como un medio para compensar directamente los déficits fiscales. Dado que el sistema tributario es una característica típica de los impuestos directos, especialmente el impuesto sobre la renta personal, la emisión de bonos públicos reemplaza los ingresos fiscales actuales y la gente tiene una "reducción fiscal" relativa. " beneficios. Sin embargo, los beneficios de los bonos públicos El reembolso debe liquidarse mediante impuestos futuros, lo que a su vez crea expectativas de aumentos de impuestos. El efecto económico de la deuda pública que reemplaza a los impuestos Se ha logrado el efecto económico de la deuda pública que reemplaza a los impuestos, estimulando el crecimiento económico y los efectos de suavización fiscal. 1. Estimular el crecimiento económico.
El gobierno de nuestro país tiene muchos canales de ingresos. Además de la recaudación de ingresos tributarios estándar, también existen varias fuentes de recaudación de ingresos presupuestarios internos, fuentes de recaudación de ingresos extra presupuestarias y diversas fuentes de recaudación de ingresos externos del sistema. Según estimaciones generalmente aceptadas, los ingresos por tasas equivalen a los ingresos tributarios, la proporción de no contribuyentes es demasiado grande, la dependencia tributaria no es alta y no existe una correspondencia obvia entre los ingresos tributarios y el gasto público. El sistema fiscal actual de mi país se basa principalmente en el impuesto sobre el volumen de negocios, a diferencia de los países occidentales, que está dominado por el impuesto sobre la renta personal. La estructura fiscal basada en el impuesto sobre el volumen de negocios debilita la relación entre el gasto público y la renta personal disponible de los residentes. Debido a la estructura fiscal especial de mi país, la emisión de bonos públicos puede producir una ilusión más fuerte de deuda pública, permitiendo así que la política de deuda pública del gobierno logre un efecto más ideal de estimulación de la economía. Las tarifas son tarifas que se cobran a los beneficiarios cuando las agencias estatales emiten los documentos y licencias necesarios para ejercer el poder político, fortalecer la gestión de diversas empresas y garantizar los derechos e intereses legítimos de grupos y personas, como tarifas de licencia, tarifas de registro y tarifas de litigio. , honorarios administrativos, etc. Honorarios de litigios, honorarios de abogados, honorarios de examen. La ilusión de la deuda pública es una extensión del concepto de "ilusión fiscal". El gobierno eventualmente tendrá que depender de los impuestos para pagar su deuda, lo que significa que este impuesto tendrá que recaudarse tarde o temprano. La gente cree que los activos no se reducen cuando se emiten bonos. Esto es sólo una ilusión, es sólo un aplazamiento del pago de impuestos. La dependencia fiscal se refiere a la proporción de los ingresos fiscales en el gasto público total. El impuesto sobre el volumen de negocios se refiere a un tipo de impuesto que grava el volumen de negocios o la cantidad de los vínculos de producción y circulación de productos básicos de los contribuyentes, así como el volumen de negocios de transacciones no relacionadas con productos básicos. El impuesto sobre el volumen de negocios es el producto de la producción y el intercambio de productos básicos. Varios impuestos sobre el volumen de negocios (como el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto a las empresas, los aranceles, etc.) son una fuente importante de ingresos gubernamentales. 2. Producir un efecto de suavización fiscal. En la teoría moderna de la deuda pública, los estudiosos básicamente suponen que la deuda pública se paga con ingresos fiscales futuros, es decir, tarde o temprano se pagará con ingresos fiscales, y la deuda pública se considera un impuesto retrasado. Por tanto, existe una relación de sustitución entre deuda pública y tributación, ya sea actual o reciente. Si la deuda pública finalmente debe pagarse, entonces la relación entre ambos es la relación de sustitución entre los impuestos en los períodos inmediato y futuro, es decir, la asignación temporal de los impuestos. La emisión de bonos públicos permite al gobierno organizar los impuestos durante un período más largo, ajustar el monto de los impuestos en cada período económico y lograr una suavización fiscal. La llamada suavización fiscal significa que para evitar fluctuaciones excesivas en la cantidad de impuestos recaudados cada año, el gobierno formula políticas fiscales relativamente estables y ajusta la cantidad de impuestos recaudados cada año para mantener la cantidad de impuestos recaudados cada año en un nivel nivel relativamente estable. Los efectos negativos de la deuda pública que reemplaza a los impuestos Emitir deuda pública para estimular el crecimiento económico mediante la expansión de la inversión gubernamental puede no ser eficiente. La inversión gubernamental no significa la optimización de la eficiencia en la asignación de recursos, pero puede llevar al deterioro de la asignación de recursos, es decir, un "efecto de desplazamiento". Si la inversión gubernamental puede cambiar las expectativas de las entidades del mercado sobre los costos y beneficios de la inversión y el consumo, aumentar la confianza y luego activar el mercado y estimular la inversión privada, entonces la inversión gubernamental es factible. La deuda pública y los impuestos tienen diferentes efectos regulatorios sobre la economía. La función "discrecional" de la deuda pública puede perder eficiencia en la microasignación cuando se tiene en cuenta la estabilidad macroeconómica. Si se cambia el sistema tributario, los impuestos también pueden tener una función "discrecional" similar a la de la deuda nacional. Están disponibles tanto la función de "estabilizador automático" como la función de "selección de cámara", que pueden equilibrar mejor la estabilidad económica y la eficiencia de la microconfiguración. Al mismo tiempo, expandir la inversión gubernamental mediante la emisión de bonos públicos para estimular la economía puede producir un "efecto de desplazamiento".
Por lo tanto, el reemplazo del impuesto a la deuda pública debe ser moderado y la escala debe ser razonable, de lo contrario será a expensas de la eficiencia del micromercado. Al tomar decisiones discrecionales, cuando el gobierno lleva a cabo la gestión de la demanda, puede decidir y elegir con flexibilidad qué medida o medidas de política deben adoptarse en función de las condiciones del mercado y las características de las diversas medidas regulatorias. Los estabilizadores automáticos, también conocidos como estabilizadores intrínsecos, se refieren a un mecanismo que existe en el propio sistema económico para reducir el impacto de diversas perturbaciones en el ingreso nacional. Puede suprimir automáticamente la expansión durante la prosperidad económica y aliviar automáticamente la depresión durante la recesión económica, sin necesidad. para que el gobierno tome medidas. El efecto de desplazamiento se refiere al efecto de la reducción del consumo privado o de la inversión causada por un aumento del gasto público. La eficiencia asignativa se refiere al uso de la mejor combinación de factores de entrada para producir la combinación "óptima" de cantidad de producto. Bajo la condición de que los insumos no cambien, mediante la combinación óptima y la asignación efectiva de recursos, se mejorará la eficiencia y aumentará la producción. Resumen El análisis teórico anterior muestra que reemplazar impuestos con bonos públicos producirá efectos económicos. Primero, debido a la existencia de la ilusión de la deuda pública, la deuda pública puede estimular el crecimiento económico reemplazando los impuestos. En segundo lugar, se puede lograr una suavización fiscal. Sin embargo, reemplazar los impuestos con deuda pública tendrá un efecto negativo, es decir, puede producir un "efecto de desplazamiento" y suponer una pesada carga para el gobierno. Por tanto, la escala de sustitución de impuestos por deuda pública debe ser moderada, es decir, debe determinarse una tasa de sustitución razonable. La deuda pública todavía tendrá que saldarse eventualmente mediante impuestos al público. La deuda pública todavía tendrá que ser saldada eventualmente mediante impuestos al público.