Lineamientos de Control Interno para Compañías de Seguros

Construir activamente la estructura marco del sistema estándar de control interno empresarial

Las especificaciones básicas se encuentran en el nivel más alto en el sistema estándar de control interno empresarial, desempeñan un papel rector y describen los requisitos. que las empresas deben establecer para establecer e implementar el sistema de control interno. La estructura marco estipula los requisitos básicos tales como la definición, los objetivos, los principios y los elementos del control interno, y es la base básica para formular directrices de aplicación, directrices de evaluación, directrices de aseguramiento y. sistemas de control interno de la empresa.

Normas Básicas*** siete capítulos y cincuenta artículos, cada capítulo consta de: principios generales, ambiente interno, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, supervisión interna y disposiciones complementarias.

Objetivos del control interno. Las normas básicas señalan que el control interno es un proceso implementado por el consejo de administración, el consejo de supervisión, los gerentes y todos los empleados de la empresa para lograr los objetivos de control. Los objetivos de control interno se ubican en cinco aspectos, que incluyen: garantizar razonablemente el cumplimiento legal de las operaciones y la gestión corporativa, la seguridad de los activos, la autenticidad e integridad de los informes financieros y la información relacionada, mejorar la eficiencia y eficacia operativa y promover la realización del desarrollo corporativo. estrategias. El posicionamiento objetivo del control interno es una elección científica hecha después de combinar la situación real de las empresas chinas y comparar los objetivos de control interno de empresas de otros países y economías.

Principios de control interno. Las normas básicas establecen cinco principios básicos para que las empresas establezcan e implementen el control interno: primero, el principio de integralidad, que exige que el control interno abarque todo el proceso de toma de decisiones, ejecución y supervisión, abarcando diversos negocios y asuntos del empresa y sus unidades afiliadas; en segundo lugar, el principio de materialidad requiere que el control interno se centre en asuntos comerciales importantes y áreas de alto riesgo, y prevenga eficazmente los riesgos importantes; el tercero es el principio de controles y equilibrios, que requiere que el control interno debe; formar relaciones mutuamente beneficiosas en términos de estructura de gobernanza, configuración institucional, asignación de poderes y responsabilidades, y procesos comerciales, y teniendo en cuenta la eficiencia operativa; el cuarto es el principio de adaptabilidad, que requiere que el control interno sea efectivo; adaptarse a la escala operativa de la empresa, el alcance del negocio, el estado de competencia, el nivel de riesgo, etc., y ajustarse a medida que cambie la situación. El quinto es la rentabilidad. El principio requiere que el control interno sopese los costos de implementación y los beneficios esperados para lograr un control efectivo; a un costo apropiado.

Elementos de control interno. Las especificaciones básicas establecen un marco de control interno de cinco elementos: primero, el entorno interno, que generalmente incluye la estructura de gobierno, la configuración institucional y la distribución de derechos y responsabilidades, auditoría interna, políticas de recursos humanos, cultura corporativa, etc. Esta es una base importante. para que las empresas implementen control interno, lo que indica que cuando una empresa implementa control interno, debe comenzar con su estructura de gobierno. Si las empresas modernas no tienen una buena estructura de gobierno, el control interno será ineficaz. En segundo lugar, la evaluación de riesgos se refiere al proceso mediante el cual una empresa identifica rápidamente y analiza sistemáticamente los riesgos relacionados con el logro de los objetivos de control interno en las actividades comerciales y determina razonablemente las estrategias de respuesta a los riesgos. Esta es una parte importante de la implementación del control interno por parte de una empresa. En tercer lugar, las actividades de control se refieren a que las empresas adopten las medidas de control correspondientes basadas en los resultados de la evaluación de riesgos para controlar los riesgos dentro de un nivel aceptable. Este es un medio importante para que las empresas implementen el control interno. Cuarto, información y comunicación significa que las empresas deben recopilar y transmitir información relacionada con el control interno de manera oportuna y precisa para garantizar una comunicación efectiva de la información dentro de la empresa y entre la empresa y el mundo exterior. Esta es una condición importante que deben implementar las empresas. control interno. Quinto, la supervisión interna significa que las empresas deben supervisar e inspeccionar el establecimiento y la implementación de controles internos, evaluar la efectividad de los controles internos y realizar mejoras oportunas cuando se descubran defectos en los controles internos. Esta es una garantía importante para que las empresas implementen controles internos.

Los lineamientos de aplicación juegan un papel dominante en el sistema de control interno e incluyen principalmente dos aspectos:

Primero, los lineamientos de aplicación para los principales negocios y materias de la empresa. El borrador actualmente emitido para comentarios cubre básicamente gestión de fondos, adquisiciones, ventas, activos fijos, inventarios, proyectos de ingeniería, activos intangibles, inversiones, financiamiento, presupuesto, costos y gastos, garantías, acuerdos contractuales, subcontratación de negocios y control de subsidiarias. preparación y divulgación de informes financieros, políticas de recursos humanos, control de sistemas de información, derivados, fusiones y adquisiciones corporativas y transacciones relacionadas, etc. Estos son los vínculos y áreas comerciales más comunes y universales que las empresas necesitan con urgencia para fortalecer el control de riesgos. A medida que la solicitud de opiniones se profundice gradualmente, podrán realizarse los ajustes necesarios a la composición específica del proyecto.

El segundo son las pautas de aplicación para empresas o industrias especiales. Por ejemplo, las empresas financieras como los bancos comerciales, las compañías de seguros, las compañías de valores, las compañías fiduciarias, las compañías de fondos y las compañías de futuros, debido a sus operaciones comerciales especiales, implican riesgos financieros y están estrechamente relacionadas con el desarrollo económico y la seguridad financiera. de control interno, además de seguir los requisitos generales de control interno, es necesario estipular lineamientos especiales de aplicación, los cuales forman parte integral de los lineamientos de aplicación.

Este es un acuerdo institucional muy importante que está posicionado no solo para la confiabilidad de los informes financieros, sino también para el control del riesgo empresarial corporativo. Su alcance es más amplio que el de la Ley Sarbanes-Oxley de EE. UU.

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