Preguntas sobre conceptos básicos de contabilidad

Los días 1 y 2 se obtuvo un préstamo bancario de 100.000 yuanes, con un plazo de dos años, y el dinero se depositó en el banco

Préstamo: depósito bancario 100.000

Préstamo: a largo plazo Préstamo de 100.000 yuanes

El día 2, se compró un equipo de producción por 6.280 yuanes, con gastos de transporte y varios de 800 yuanes. El monto total se pagó en el banco. depósitos

Préstamo: activos fijos 7080

Préstamo: depósito bancario 7080

El 3 de marzo, compré 300 kilogramos de material A de Jinyi Company a un precio unitario de 70 yuanes/kg (sin impuestos) y obtuvo una factura especial del impuesto al valor agregado. Indique que el impuesto al valor agregado es de 3570 yuanes y el flete es de 600 yuanes. El flete se paga mediante cheque de transferencia. sido pagado. Los materiales han llegado y han sido aceptados en el almacén.

Débito: Materias primas 21.600

Impuestos por pagar 3.570

Préstamo: Depósito bancario 600

Cuentas por pagar 21.000

Los días 4 y 5 se vendieron 800 piezas del producto A, con un precio unitario de 100 yuanes/pieza (sin impuestos) y una tasa de impuesto al valor agregado del 17%. Recibí un cheque de transferencia, completo en la factura. y lo depositó en el banco y transfirió el costo del producto A a 50.000 yuanes.

Débito: depósito bancario 93.600

Crédito: ingresos del negocio principal 80.000

Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 13.600

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Débito: costo del negocio principal 50 000

Préstamo: bienes de inventario 50 000

El 6 de mayo, el empleado Li Hua se fue de viaje de negocios y pidió prestados 800 yuanes para viajar. Gastos por adelantado y pagados en efectivo.

Débito: Otras cuentas por cobrar - Li Hua 800

Préstamo: Efectivo disponible 800

El 8 de junio, el taller produjo el producto A y recibió material A 350 kilogramos. , el precio unitario es 72 yuanes, el material B pesa 560 kilogramos y el precio unitario es 31 yuanes.

Débito: Costo de producción-A 42560

Crédito: Materias primas-A 25200

-B 17360

Los días 7 y 8 , uso El impuesto pagado el mes pasado fue de 5.610 yuanes mediante depósito bancario, incluidos 5.100 yuanes en impuesto al valor agregado, 357 yuanes en impuesto a la construcción urbana y 153 yuanes en recargo educativo

Débito: impuesto a pagar - valor- impuesto añadido a pagar (impuesto pagado) 5100

-Impuesto de construcción urbana 357

-Recargo por tasa de educación 153

Préstamo: depósito bancario 5610

Los días 8 y 9, la empresa B vende a la universidad 2000 piezas del producto B con un precio unitario de 60 yuanes (sin impuestos) y una tasa de impuesto al valor agregado del 17%. Se emitió una factura especial con IVA. Aún no se ha recibido y el costo del producto B es de 80.000 yuanes.

Débito: Cuentas por cobrar 140.400

Crédito: Ingresos del negocio principal 120.000

Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) 20.400

Débito: costo del negocio principal 80 000

Crédito: bienes de inventario 80 000

El 10 de septiembre, utilice depósitos bancarios para pagar el pago original de 23 300 yuanes adeudados a Tianji Company

Débito: Cuentas por pagar - Tianji Company 23300

Crédito: Depósito bancario 23300

Los días 10 y 12, se emitió un cheque en efectivo y se retiró efectivo del banco 38.000 yuanes , además del salario.

Débito: 38.000 efectivo disponible

Préstamo: 38.000 depósitos bancarios

Los días 11 y 12, se pagaron en efectivo los salarios de los empleados por valor de 38.000 yuanes.

Débito: 38 000 compensaciones a los empleados a pagar

Préstamo: 38 000 en efectivo

El 12 y 13 de diciembre, compré 1000 kilogramos de material B de Tianji Company en una Precio unitario de 30 yuanes (sin impuestos), obtenga una factura especial con IVA que indique el impuesto al valor agregado de 5100 yuanes y la tarifa de flete es de 1000 yuanes. El pago se realizará mediante depósito bancario y los materiales serán aceptados y almacenados. en el almacén.

Débito: Materias primas 31.000

Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado) 5.100

Préstamo: Depósito bancario 36.100

Los días 13 y 14, el taller produjo el producto B utilizando 500 kilogramos de material B, con un precio unitario de 31 yuanes. El consumo general del taller utilizó 30 kilogramos de material A, con un precio unitario de 72 yuanes, y usado. 50 kilogramos de material B. El departamento administrativo de la empresa utilizó material A. Material 12 kg.

Debito: Costo de producción-B 15500

Gastos de fabricación 3710

Gastos administrativos 864

Debito: Materias primas-B 17050

-A 3024

Los días 14 y 16, se emitió un cheque de transferencia para pagar por adelantado la prima del seguro de propiedad del próximo año de 18.000 yuanes.

Débito: 18.000 gastos diferidos

Préstamo: depósito bancario 18.000

Los días 15 y 17, recibí un cheque de transferencia por el pago original de 70.000 yuanes adeudados por Keda Company. Complete la factura y envíela al banco. .

Débito: depósito bancario 70.000

Crédito: cuentas por cobrar 70.000

Los días 16 y 18, Li Hua regresó de un viaje de negocios y reembolsó 620 yuanes por gastos de viaje y el saldo restante 180 yuanes devueltos.

Débito: efectivo 180

Gastos de gestión - gastos de viaje 620

Préstamo: otras cuentas por cobrar - Li Hua 800

17, 20 On el mismo día, la tarifa de publicidad del producto de 3.600 yuanes se pagó con depósitos bancarios.

Débito: Gastos de ventas-gastos de publicidad 3.600

Préstamo: Depósito bancario 3.600

Los días 18 y 23 se emitió un cheque en efectivo y se retiraron 2.500 yuanes del banco como respaldo.

Préstamo: 2500 efectivo disponible

Préstamo: 2500 depósitos bancarios

Los días 19 y 24, use 500 yuanes en efectivo para comprar material de oficina para el personal administrativo departamento.

Débito: 500 yuanes para gastos administrativos - gastos de oficina

Préstamo: 500 yuanes para efectivo en caja

Los días 20 y 25 se reembolsarán 320 yuanes para gastos de transporte del personal administrativo y entretenimiento empresarial La tarifa es de 500 yuanes, pagaderos en efectivo.

Débito: gastos de gestión - gastos de transporte 320

Gastos de ventas - gastos de entretenimiento empresarial 500

Débito: efectivo en caja 820

21 El día 26, se emitió un cheque de transferencia para pagar la factura de servicios públicos de 4.390 yuanes de este mes, de los cuales 2.800 yuanes corrieron a cargo del taller y 1.590 yuanes corrieron a cargo del departamento administrativo.

Débito: gastos de gestión-gastos de agua y luz 1590

Gastos de fabricación-gastos de agua y luz 2800

Préstamo: depósito bancario 4390

22, 31 En el día, los salarios de los empleados pagaderos este mes son ***40.000 yuanes, de los cuales los salarios de los trabajadores de producción son 23.000 yuanes, los salarios de los gerentes de taller son 9.000 yuanes y los salarios del personal administrativo son 8.000 yuanes. los salarios se distribuyen de acuerdo con las horas de trabajo de los productos A y B (entre ellos: las horas de trabajo de producción del producto A son 2000 horas, las horas de trabajo de producción del producto B son 3000 horas)

Tasa de distribución salarial de los trabajadores de producción: Producto A's 2000/(2003000)=0,4; Producto B's 3000/(2003000) =0,6

El producto A debería soportar salarios 23000*0,4=9200 El producto B debería soportar salarios 23000*0,6=13800

Débito: Costo de producción-A 9200

-B 13800

Gastos de fabricación 9000

Gastos administrativos 8000

Crédito: 40.000 salarios de empleado pagaderos

Nota: Los salarios reales pagados este mes son 38.000 yuanes (pregunta 11 mencionada anteriormente). ¿Qué pasa con la diferencia de 2000 yuanes?

23. Las tarifas de bienestar de los empleados se pagan con depósitos, incluidos 1288 yuanes para los trabajadores de producción del producto A, 1932 yuanes para el producto B, 1260 yuanes para la gestión del taller y 1120 yuanes para los administrativos. personal

Débito: Costo de producción - A 1288

-B 1932

Gastos de fabricación 1260

Gastos administrativos 1120

Crédito: depósito bancario 4480

Los días 24 y 31, el interés del préstamo bancario que deberá pagar este mes es de 3.200 yuanes.

Débito: gastos financieros 3.200

Préstamo: 3.200 yuanes gastos devengados

Los días 25 y 31, la depreciación del inmovilizado original fue de 6.500 yuanes, de los cuales el departamento de gestión de taller hizo una provisión de 4.300 yuanes y el departamento de gestión administrativa hizo una provisión de 3200 yuanes.

Débito: 4300 yuanes para gastos de fabricación

Gastos administrativos 3200

Crédito: Depreciación acumulada 6500

Los días 26 y 31 se imputarán y liquidarán los gastos de fabricación según la proporción de horas de producción de los productos A y B. cambien.

Gastos totales de fabricación este mes: 3712809001260=16770 Según las 22 preguntas mencionadas anteriormente, la tasa de distribución es 0,4 para el producto A y 0,6 para el producto B. Calcular que el producto A es 16770. *0.4=6708 y el producto B es 16770 *0.6=10062

Débito: Costo de producción-A 6708

-B 10062

Crédito: Gastos generales de fabricación 16770

27, 31 Ese día, cuando la producción de los productos A y B se complete y se acepte en el almacén, el costo de los productos terminados se trasladará.

El costo total de producción del producto A: 42569201288+6708=59756

El costo total de producción del producto B: 155013801932+10062=41294

Débito: Bienes de inventario-A 59756

-B 41294

Crédito: Costo de producción-A 59756

-B 41294

28, el día 31, el impuesto a la construcción urbana a pagar calculado en base al impuesto al valor agregado pagadero este mes fue de 2.380 yuanes, y el recargo por la tasa de educación a pagar fue de 1.020 yuanes.

Débito: negocio principal impuesto y recargo 3.400 yuanes

Préstamo: Impuestos a pagar - Impuesto de construcción urbana a pagar 2380

Impuestos a pagar - Recargo por tasa de educación a pagar 1020

29, los ingresos originales serán se trasladará a las ganancias del año en curso

Débito: ingresos del negocio principal 200 000

Crédito: ganancias 200 000 este año

30, los costos, impuestos y gastos de este mes los gastos se trasladarán a las ganancias de este año

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Débito: Ganancia del año 156,914

Crédito: Costos del negocio principal 130,000

Negocio principal impuestos y recargos 3,400

Gastos administrativos 16,214

Gastos de ventas 4100

Gastos financieros 3200

31, calcular el impuesto a la renta a pagar con base en la ganancia obtenida este mes y transferir todos los impuestos a la ganancia de este año (tasa de impuesto sobre la renta 33%

Beneficio este mes = 200000-156914 = 43086, impuesto sobre la renta = 43086*0,33 = 14218,38

Débito: gasto por impuesto a la renta 14218.38

Préstamo: Impuestos por pagar - Impuesto a la renta por pagar 14218.38

Débito: Utilidad del año 14218.38

Crédito: Impuesto a la renta gasto 14218.38

32, agregue el saldo acumulado de la cuenta "Beneficio del año" (es decir, beneficio neto del año completo) distribución de beneficios arrastrados

Débito: beneficio del año 28867,62

Crédito: distribución de utilidades - utilidad no distribuida 28867,62

33, basado en Si se logra el 10% de la utilidad neta a lo largo del año, se retirará la reserva legal de excedentes

Débito: distribución de beneficios - retiro de la reserva excedente legal 2886,76

Crédito: reserva excedente - reserva excedente legal 2886,76

34, distribuir ganancias de 30.000 yuanes a los inversores

Débito: distribución de utilidades - utilidad pagadera a los accionistas 30,000

Crédito: utilidad pagadera 30,000

35. Trasladar cada cuenta detallada de distribución de utilidades a la cuenta de utilidades no distribuidas, y liquidar el saldo acumulado de utilidades no distribuidas

Débito: distribución de utilidades-utilidad no distribuida 32886,76

Crédito: Distribución de utilidades - retiro de reserva legal excedente 2886,76

Distribución de utilidades - beneficio a pagar a los accionistas de 30.000

El tiempo corre y puede haber errores. Por favor consúltelo. La distribución final de beneficios que calculé - el beneficio no distribuido es un número negativo - 4019,14