Medidas para la Gestión del Capital Neto de las Sociedades Fiduciarias
Capítulo 1 Disposiciones Generales Artículo 1 Con el fin de fortalecer la supervisión de riesgos de las empresas fiduciarias y promover el desarrollo seguro y estable de las empresas fiduciarias, de conformidad con la "Ley de Administración y Supervisión Bancaria de la República Popular China y la República Popular China" y la "Ley de Administración y Supervisión Bancaria de la República Popular China" ***La Ley de Fideicomisos Nacionales" y otras leyes y reglamentos pertinentes han formulado estas Medidas. Artículo 2 Estas Medidas se aplican a las empresas fiduciarias establecidas de conformidad con la ley dentro del territorio de la República Popular China. Artículo 3 El término “capital neto” mencionado en estas Medidas se refiere al ámbito de negocios de la sociedad fiduciaria y a las características de la estructura de activos de la empresa. Se calcula con base en el ajuste por riesgo de cada proyecto de activo inherente, proyecto fuera de balance y otros. negocios relacionados sobre la base de indicadores de control integral de riesgos. El propósito de implementar la gestión del capital neto para una compañía fiduciaria es garantizar que los activos inherentes de la compañía fiduciaria sean suficientes y mantengan la liquidez necesaria para satisfacer la necesidad de soportar pérdidas inesperadas en diversos negocios.
El término “capital de riesgo” como se menciona en estas Medidas se refiere al capital que una sociedad fiduciaria calcula y asigna a un determinado negocio de acuerdo con ciertos estándares para hacer frente a riesgos potenciales. Artículo 4 Las sociedades fiduciarias calcularán el capital neto y el capital de riesgo de conformidad con lo dispuesto en las presentes Medidas. Artículo 5 Una sociedad fiduciaria establecerá un mecanismo dinámico de gestión del capital neto basado en su propia estructura de activos y desarrollo comercial para garantizar que el capital neto y otros indicadores de control de riesgos cumplan con los estándares prescritos. Artículo 6 La Comisión Reguladora Bancaria de China podrá ajustar los estándares de cálculo del capital neto y los requisitos mínimos, los indicadores de control de riesgos, los estándares de cálculo del capital de riesgo, etc. de las empresas fiduciarias en función de las condiciones de desarrollo del mercado y los principios de supervisión prudencial.
Para nuevos productos y nuevos negocios no especificados en estas Medidas, las empresas fiduciarias deberán informar previamente a la Comisión Reguladora Bancaria de China de acuerdo con las regulaciones antes de diseñar el producto o llevar a cabo el negocio. La Comisión Reguladora Bancaria de China determinará con prudencia las proporciones y los estándares de cálculo correspondientes en función de las características y el estado de riesgo de los nuevos productos y nuevos negocios de las empresas fiduciarias. Artículo 7 La Comisión Reguladora Bancaria de China supervisará e inspeccionará la gestión del capital neto y los indicadores de control de riesgos relacionados de las empresas fiduciarias de conformidad con estas Medidas. Capítulo 2 Cálculo del Capital Neto Artículo 8 La fórmula de cálculo del capital neto es: Capital neto = Activos netos – Deducciones de riesgo para diversos activos – Deducciones de riesgo para pasivos contingentes – Otras deducciones de riesgo reconocidas por la Comisión Reguladora Bancaria de China. Artículo 9 Una sociedad fiduciaria calculará su capital neto de acuerdo con las normas de cálculo de capital neto para sociedades fiduciarias prescritas por la Comisión Reguladora Bancaria de China sobre la base de la provisión total para el deterioro de diversos activos. Artículo 10 Una sociedad fiduciaria realizará ajustes de riesgo a los elementos de activos en función de las características y el estado de riesgo de los diferentes activos y de acuerdo con los coeficientes prescritos por la Comisión Reguladora Bancaria de China. Al calcular el capital neto, una sociedad fiduciaria combinará activos similares contabilizados en diferentes cuentas y realizará ajustes de riesgo unificados con base en los atributos de los activos.
(1) La inversión en productos financieros se ajustará según los coeficientes prescritos según la categoría y características de liquidez del producto financiero. Cuando una sociedad fiduciaria invierta su propio capital en planes fiduciarios de fondos colectivos u otros productos financieros, deberá realizar ajustes de riesgo en función de los riesgos que asuma.
(2) Las inversiones en acciones se ajustarán al riesgo según los coeficientes prescritos según el tipo y las características de liquidez de las acciones.
(3) Los préstamos y otros activos de deuda se ajustarán al riesgo de acuerdo con los coeficientes prescritos en función de la duración del vencimiento y la recuperabilidad.
Si la clasificación de activos cumple con dos o más normas de clasificación al mismo tiempo, se utilizará para el ajuste el índice de deducción más alto. Artículo 11 Para contingencias, al calcular el capital neto, la sociedad fiduciaria deberá realizar ajustes de riesgo en función de la posibilidad de pérdidas y de acuerdo con los coeficientes establecidos.
La sociedad fiduciaria deberá proporcionar información contable sobre la naturaleza de las contingencias al final del período (tales como litigios pendientes, arbitrajes pendientes, garantías externas, etc.), el monto involucrado, las causas y su avance. , posibles pérdidas y pérdidas esperadas, el estado de procesamiento, etc. se divulgarán completamente en las notas de la hoja de cálculo de capital neto. Capítulo 3 Cálculo del capital de riesgo Artículo 12 Dado que diversos negocios realizados por sociedades fiduciarias implican ciertos riesgos y pueden resultar en pérdidas de capital, el capital de riesgo se calculará de acuerdo con una cierta proporción de la escala de cada negocio y se establecerá una relación correspondiente. con el capital neto para garantizar que cada negocio El capital de riesgo de cada negocio esté respaldado por el capital neto correspondiente. Artículo 13 Cuando una sociedad fiduciaria realice negocios propios, negocios fiduciarios y otros negocios, deberá calcular el capital de riesgo.
La fórmula de cálculo del capital de riesgo es: capital de riesgo = capital de riesgo empresarial inherente + capital de riesgo empresarial fiduciario + otro capital de riesgo empresarial.
Capital de riesgo inherente al negocio = valor liquidativo de cada negocio inherente × coeficiente de riesgo.
Capital de riesgo del negocio fiduciario = saldo de activos del negocio fiduciario × coeficiente de riesgo.
Otro capital riesgo empresarial = otros saldos empresariales × coeficiente de riesgo.
Los coeficientes de riesgo de varias empresas son publicados por separado por la Comisión Reguladora Bancaria de China. Artículo 14 Una sociedad fiduciaria calculará el capital de riesgo de cada negocio en función de la escala del negocio relevante y el coeficiente de riesgo prescrito. Capítulo 4 Indicadores de control de riesgos Artículo 15 El capital neto de una sociedad fiduciaria no será inferior a 200 millones de RMB. Artículo 16 Una sociedad fiduciaria deberá seguir cumpliendo con los siguientes indicadores de control de riesgo:
(1) El capital neto no será inferior al 100% de la suma de todos los capitales de riesgo;
( 2) Capital neto El capital no debe ser inferior al 40% del patrimonio neto.