Estándares de deducción de impuestos para bonificaciones anuales únicas
1. Estándar de deducción de impuestos para el bono anual único
1 Cuando el salario mensual del bono de fin de año es superior a 5.000 yuanes, el método de deducción de impuestos para el año. -el bono de fin de año es: bono de fin de año * tasa impositiva - Para un cálculo rápido de las deducciones, la tasa impositiva se basa en el bono de fin de año/12 como la tasa impositiva correspondiente a la "ingreso imponible".
2. Cuando el salario mensual es inferior a 5000 yuanes, el impuesto sobre la renta personal para el bono de fin de año = (bono de fin de año-(salario mensual de 5000))*tasa impositiva-deducción de cálculo rápido El tipo impositivo se basa en la bonificación de fin de año (salario mensual de 5.000) dividido por 12 es el tipo impositivo correspondiente a la "renta imponible".
2. Cálculo de los sueldos y salarios de los empleados para el mes actual
Si el monto excede los “5.000” yuanes, el bono de fin de año emitido se calculará como el salario de un mes y pagado el impuesto sobre la renta personal.
Cuando el bono anual único se calcula solo como un mes, se divide por 12 para encontrar la tasa impositiva. Sin embargo, al calcular el monto del impuesto, solo se permite deducir la deducción por cálculo rápido. una vez.
Si el bono no excede los 3.500 yuanes, el bono de fin de año se calculará como un mes de salario y el pago del impuesto sobre la renta personal.
Sin embargo, el saldo del bono anual único menos "la diferencia entre los ingresos salariales del empleado y las deducciones de gastos del mes en curso" puede considerarse ingreso imponible. Entre ellos, el "ingreso salarial del empleado para el mes en curso" es la cantidad de ingresos después de deducir estándares específicos de ingresos libres de impuestos (como el seguro social y los fondos de previsión de vivienda pagados de acuerdo con las regulaciones).
3. La última fórmula de cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas
1. Ingreso imponible = importe del ingreso salarial antes de impuestos - cinco seguros y un fondo de vivienda (parte de pago personal) - deducción de gastos
2. Impuesto a pagar = ingreso imponible × tasa impositiva - deducción de cálculo rápido
Por ejemplo, el salario antes de impuestos de A en octubre es de 12.000 yuanes y necesita pagar varios beneficios sociales. fondos de seguros de 1.100 yuanes
(1) Ingreso imponible = cantidad de ingresos salariales antes de impuestos - cinco seguros y un fondo (parte de pago individual) - umbral (5000) = 12000-1100-5000 = 5900 ( yuanes)
Tabla de tasas del impuesto sobre la renta personal 1 (aplicable a la renta integral) tabla de tasas impositivas después de la conversión mensual
Tabla de conversión de la renta imponible anual de grado tasa impositiva mensual completa del impuesto sobre la renta
1 La porción que no exceda de 36.000 yuanes no excederá el 3% de 3.000 yuanes
2 La porción que exceda de 36.000 yuanes a 144.000 yuanes excederá el 10% de la porción que exceda de 3.000 yuanes a 12.000 yuanes
3 La porción que excede la porción entre 144.000 yuanes y 300.000 yuanes excede la porción entre 12.000 yuanes y 25.000 yuanes en un 20%
4 La porción que excede de 300.000 yuanes a 420.000 yuanes excede la porción entre 25.000 yuanes y 35.000 yuanes en un 25%
5 La porción que excede de 420.000 yuanes a 660.000 yuanes excede de 35.000 yuanes a 55.000 yuanes 30%
6 La porción que excede de 660.000 yuanes a 960.000 yuanes excede de 55.000 yuanes a 80.000 yuanes 35%
7 Para la parte superior a 960 000 y superior a 80 000 yuanes
Consulte la tabla de tipos de impuesto sobre el salario para la parte sin impuestos. Para la parte superior a 3000 pero no superior a 12 000, el tipo impositivo aplicable es del 10% y la deducción por cálculo rápido es del 210.
El monto del impuesto sobre la renta personal a pagar = ingreso imponible × tasa impositiva - deducción de cálculo rápido = 5900 × 10%-210 = 380 (yuanes)
(2) Si 3500 yuanes son aplicable Las antiguas normas de tarifas y la antigua tabla de tipos impositivos
El salario antes de impuestos de A en octubre era de 12.000 yuanes y necesitaba pagar varias primas de seguro social de 1.100 yuanes.
Ingreso imponible = ingreso salarial antes de impuestos - cinco seguros sociales y un fondo de vivienda (parte de pago individual) - umbral (3500) = 12000-1100-3500 = 7400 yuanes
Referencia a la tabla de tasas del impuesto salarial sin impuestos, para la parte que excede de 4.155 yuanes a 7.755 yuanes, la tasa impositiva aplicable es del 20% y la deducción por cálculo rápido es 555.
Lo anterior es el reparto del pago de impuestos. Entendemos que los requisitos de pago de impuestos para las bonificaciones de fin de año se basarán en 3.500 como punto de partida, y las tarifas pagadas por diferentes salarios también son diferentes. Y existen fórmulas de cálculo específicas para el cálculo.
Base jurídica:
"Reglamento para la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China (Revisión de 2019)": Capítulo 2 Renta imponible Sección 3 Deducciones Sección 40 Artículo 2 A menos que las autoridades financieras y fiscales del Consejo de Estado estipulen lo contrario, se permitirá deducir el gasto en educación de los empleados incurrido por una empresa si no excede el 2,5% del total de sueldos y salarios; transferidos para deducción en ejercicios fiscales posteriores.