El contenido institucional del sistema de gestión financiera de la empresa.
Artículo 1
Con el fin de fortalecer la gestión financiera, estandarizar el trabajo financiero, promover el desarrollo del negocio de la empresa, promover la combinación óptima de los recursos de la empresa, mejorar la eficiencia económica como objetivo empresarial. , y social Para asumir la responsabilidad, de conformidad con la "Ley de Contabilidad de la República Popular China y el Consejo de Estado", las "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales" y otras leyes y reglamentos nacionales pertinentes de gestión financiera y las disposiciones pertinentes de la Según los estatutos de la empresa, este sistema está especialmente formulado en función de la situación real de la empresa. Todos los departamentos lo implementan y obedecen estrictamente.
Artículo 2
La contabilidad de las sociedades seguirá el principio del devengo. La base para su procesamiento contable.
Artículo 3
Tareas y métodos básicos de gestión financiera:
(1) Recaudar fondos y utilizarlos eficazmente, supervisar el funcionamiento normal de los fondos y mantener la seguridad de los fondos, esforzarse por mejorar los beneficios económicos de la empresa.
(2) Hacer un buen trabajo en el trabajo básico de la gestión financiera, establecer y mejorar el sistema de gestión financiera y hacer concienzudamente un buen trabajo en la planificación, control, contabilidad, análisis y evaluación de los ingresos financieros. y gastos.
(3) Fortalecer la gestión de la contabilidad financiera para mejorar la oportunidad y exactitud de la información contable.
(4) Supervisar la compra, construcción, almacenamiento y uso de las propiedades de la empresa, y cooperar con la Dirección General o departamentos especializados para realizar inventarios periódicos de las propiedades.
(5) Prepare varios estados contables y financieros a tiempo y haga un buen trabajo en análisis financiero y evaluación del desempeño.
Artículo 4
La gestión financiera es una parte importante de la operación y gestión de la empresa. El centro de gestión financiera de la empresa es responsable de organizar, implementar e inspeccionar el trabajo de gestión financiera. Implementar concienzudamente la "Ley de Contabilidad", actuar resueltamente de acuerdo con los sistemas financieros y guardar estrictamente los secretos empresariales. Artículo 5
Fortalecer la gestión de bonos originales y lograr su institucionalización y estandarización. Los comprobantes originales son una prueba escrita indispensable de toda actividad comercial de la empresa y son la base principal de los registros contables.
Artículo 6
La empresa deberá elaborar comprobantes contables a partir de comprobantes originales cuya exactitud se verifique. El contenido del comprobante contable debe incluir: fecha de llenado del comprobante, número de comprobante, resumen económico del negocio, cuenta contable, monto, número de comprobantes originales adjuntos, firma o sello de quien llenó el comprobante, revisor y contabilidad. supervisor. Los comprobantes contables de recibos y pagos también deberán estar firmados o sellados por el cajero.
Artículo 7
Sana contabilidad y establecimiento de libros contables de acuerdo con las disposiciones del sistema contable nacional unificado y las necesidades de las empresas contables. Los cálculos contables deben basarse en negocios económicos reales y realizarse de acuerdo con los métodos de tratamiento contable prescritos para garantizar que los indicadores contables sean consistentes en calibre, comparables entre sí y que los métodos de tratamiento contable sean consistentes.
Artículo 8
Para realizar un buen trabajo en la revisión contable, el personal contable debe revisar cuidadosamente la legalidad, autenticidad, integridad de los procedimientos y exactitud de los datos de cada negocio. La preparación de comprobantes y estados contables debe ser revisada por una persona dedicada, y los asuntos importantes deben ser revisados por la persona a cargo de finanzas.
Artículo 9
Los contadores deberán revisar periódicamente las cifras relevantes registradas en los libros de contabilidad y el inventario físico, los fondos monetarios, los valores, las unidades de negociación o las personas físicas de acuerdo con diferentes contenidos contables para realizar controles mutuos. asegurar que las cuentas sean consistentes, los hechos contables sean consistentes y los estados contables sean consistentes.
Artículo 10
Establecer archivos contables, incluidos comprobantes contables, libros contables, estados contables y demás materiales contables, y conservarlos adecuadamente. Conservarlos y destruirlos de acuerdo con lo establecido en las “Medidas de Gestión de Archivos Contables”.
Artículo 11
Los contadores que cambien de empleo o dejen su empleo deberán entregar todo el trabajo contable que administren a sus reemplazantes. Cuando el personal de contabilidad maneja los procedimientos de traspaso, un supervisor de traspaso debe ser responsable de supervisar el traspaso. El personal de traspaso y el supervisor de traspaso deben firmar en la lista de traspasos respectivamente antes de que el personal de traspaso pueda ser transferido o renunciar. Artículo 12
El capital es el capital central de las operaciones de una empresa y se debe fortalecer la gestión del capital. El capital recaudado por la empresa debe contratar a un contador público certificado chino para la verificación del capital, emitir un certificado de aportación de capital a los inversores sobre la base del informe de verificación del capital y registrarlo en la cuenta en consecuencia.
Artículo 13
A propuesta del consejo de administración de la sociedad y aprobación de la junta de accionistas, el capital podrá ampliarse de conformidad con lo previsto en los estatutos.
El departamento financiero debe ajustar el capital pagado de manera oportuna.
Artículo 14
Los accionistas de una sociedad podrán transferirse total o parcialmente sus aportaciones de capital entre sí. Los accionistas deberán, de conformidad con lo dispuesto en los estatutos de la sociedad, transferir el capital. aportaciones a personas distintas de los accionistas y transferencias de compra a otros accionistas de inversión. El departamento financiero debe hacer ajustes en función de la situación real.
Artículo 15
Cuando una empresa obtiene fondos en forma de deuda, debe esforzarse por reducir los costos de financiación. Al mismo tiempo, los gastos por intereses deben acumularse mensualmente y. incluido en el costo.
Artículo 16
Fortalecer la gestión de las cuentas por pagar y otras cuentas por pagar, verificar oportunamente los saldos y garantizar la autenticidad y exactitud de los pasivos. Se deben investigar los motivos de cualquier monto impago adeudado durante más de un año, y las cuentas por pagar que no se pueden pagar deben informarse al gerente general de la empresa para su aprobación antes de tratarlas.
Artículo 17
El negocio de garantía externa de la empresa solo puede emitirse oficialmente a partes externas después de que se presente para su aprobación de acuerdo con los procedimientos de aprobación especificados por la empresa y registrados por la Dirección Financiera. Centro. El Centro de Gestión Financiera se incorporará a la empresa en consecuencia para la gestión de responsabilidades contingentes e instará de inmediato a los departamentos comerciales pertinentes a cancelar la garantía después de la expiración del período de garantía. Artículo 18
Gestión de efectivo: implementar estrictamente el "Reglamento provisional sobre gestión de efectivo" promulgado por el Banco Popular de China, verificar razonablemente el límite de inventario de efectivo de acuerdo con las necesidades reales de la empresa y depositar el exceso. efectivo al banco de manera oportuna.
Artículo 19
Está estrictamente prohibido depositar pagarés en la tesorería y malversar arbitrariamente el efectivo. Los cajeros deben equilibrar el saldo contable del diario de caja todos los días y verificarlo con el efectivo ingresado. stock Si hay alguna discrepancia, las razones deben identificarse con prontitud. El gerente del centro de gestión financiera realiza inspecciones periódicas o irregulares del efectivo disponible para garantizar la seguridad e integridad del efectivo. Todos los cobros y pagos en efectivo realizados por la empresa deben contar con documentos legales originales.
Artículo 20
Gestión de depósitos bancarios: Fortalecer la confidencialidad de las cuentas bancarias y otras cuentas. No se permiten fugas, excepto para necesidades comerciales. Los sellos de las cuentas bancarias están bajo administración separada y uso concurrente. , no podrá ser conservado ni utilizado por una sola persona. Está estrictamente prohibido sellar un sello de cuenta bancaria en cualquier contrato en blanco. Artículo 21
Los cajeros deben realizar un seguimiento de los saldos de los depósitos bancarios en todo momento y no están autorizados a emitir cheques sin fondos ni prestar cuentas bancarias a ninguna unidad o individuo para su liquidación o retiro de efectivo. Al final de cada mes se debe realizar la conciliación con el banco y se debe preparar un estado de conciliación del saldo de los depósitos bancarios para analizar las partidas no contabilizadas, conocer los motivos e informar al responsable del departamento financiero.
Artículo 22
Gestión de cuentas por cobrar: Para las cuentas por cobrar, realizar un análisis del estado de antigüedad y cobranza al final de cada trimestre, e informarlo a los líderes y responsables relevantes. de los departamentos comerciales, supervisar los departamentos comerciales para cobrar activamente las deudas y evitar las deudas incobrables.
Artículo 23
Gestión de otras cuentas por cobrar: Las cuentas deben mantenerse en páginas separadas por hogar y el proceso de aprobación de préstamos personales debe ser estricto. El proceso de aprobación de préstamos es: Prestatario. →Responsable de departamento → Responsable financiero → Director general. El efectivo prestado debe utilizarse para pagos especiales de diversos gastos dentro del alcance de la liquidación en efectivo.
Artículo 24
Gestión de inversiones a corto plazo: Las inversiones a corto plazo se refieren a inversiones que pueden y están listas para realizarse en el plazo de un año. dentro del alcance de la autorización de la empresa De acuerdo con el sistema financiero vigente, se prevé la contabilidad y la contabilidad de los costos de ingresos y las ganancias y pérdidas.
Artículo 25
Gestión de inversiones a largo plazo Las inversiones a largo plazo se refieren a inversiones que no están previstas para realizarse dentro de un año y se dividen en inversiones de capital e inversiones de deuda. La empresa debe realizar análisis de viabilidad y certificación cuidadosamente al realizar inversiones a largo plazo. Después de la aprobación de acuerdo con la autoridad de aprobación de la empresa, el centro de gestión financiera se encargará de los procedimientos contables. Las inversiones a largo plazo sobre las que la empresa no tiene control real sobre la unidad invertida se contabilizan utilizando el método del costo; las inversiones a largo plazo sobre las que la empresa tiene control real se contabilizan utilizando el método de participación.
Artículo 26
Gestión de activos fijos: Los activos que cumplan una de las siguientes condiciones deben incluirse en activos fijos para contabilidad: ① Casas y edificios con una vida útil superior a un año , máquinas, maquinaria, medios de transporte y otros equipos, herramientas, etc. relacionados con el negocio ② Artículos que no son el equipo principal del negocio, tienen un valor unitario de más de 2000 yuanes y tienen una vida útil de más de 2 años.
Artículo 27
Los activos fijos deben tener cuentas y tarjetas, y los hechos de las cuentas deben ser consistentes.
El Departamento de Finanzas es responsable de la contabilidad del valor y la gestión de los activos fijos. El Departamento de Gestión General es responsable del registro, custodia y registro de tarjetas de los objetos físicos. El Departamento de Finanzas debe establecer una cuenta detallada de los activos fijos.
Artículo 28
La adquisición y enajenación de activos fijos se contabilizarán según el costo real. La depreciación de los activos fijos se clasificará y devengará utilizando el método de línea recta. El periodo de depreciación clasificado es:
1. Para casas y edificios, 20 años;
2. 10 años para aviones, trenes, barcos, máquinas, maquinaria y otros equipos de producción;
3. Electrodomésticos, herramientas, muebles, etc. relacionados con la producción y la actividad empresarial, 4 años;
4. Para medios de transporte distintos de aviones, trenes y barcos, 8 años;
5. Equipos electrónicos, desde hace 4 años.
Artículo 29
No se aplicará ninguna depreciación adicional a los activos fijos que hayan sido totalmente depreciados y continúen utilizándose, y no se aplicará ninguna depreciación adicional a los activos fijos que se desguacen en avance. Los activos fijos que aumentan en el mes actual no se depreciarán en el mes actual, y los activos fijos que disminuyen en el mes actual se depreciarán en el mismo mes. La tasa de valor residual generalmente se determina dentro de 3 del valor original.
Artículo 30
Se deberá realizar un inventario periódico de los activos fijos y otros activos. La Dirección General será responsable del inventario una vez al final de cada año. o excedente se encuentre durante el inventario, se identificarán prontamente los motivos y las responsabilidades claras. Y preparar un estado de pérdidas y ganancias, enviarlo al Departamento de Finanzas para su revisión y realizar el procesamiento contable después de la aprobación del Gerente General.
Artículo 31
Los activos intangibles se refieren a activos que son utilizados por la empresa durante mucho tiempo y no tienen forma física, incluidos: derechos de patente, derechos de uso de la tierra, fondo de comercio, etc. Los activos intangibles se registran al costo real y se amortizan en un período no menor a 10 años durante el período de beneficio o período de vigencia.
Artículo 32
Los activos diferidos son diversos gastos que no pueden incluirse íntegramente en las pérdidas y ganancias actuales y deben amortizarse en años posteriores, incluidos los gastos iniciales y los activos fijos arrendados. Los gastos de mejora y el período de amortización superan el año y los gastos de reparación son relativamente elevados. La comisión de apertura se amortizará en el coste en cuotas a partir de la fecha de funcionamiento del negocio. El período de amortización no será inferior a 5 años, y los gastos de mejora del activo fijo arrendado para su funcionamiento se amortizarán en cuotas durante el período de vigencia del arrendamiento. Artículo 33
Los ingresos operativos de la empresa incluyen ingresos por comisiones, otros ingresos operativos, etc. Los ingresos operativos deben confirmarse estrictamente de acuerdo con el principio de acumulación y deben verificarse cuidadosamente y reflejarse correctamente para garantizar la autenticidad de las pérdidas y ganancias de la empresa.
Artículo 34
Los ingresos comerciales deben incluirse en los proyectos de ingresos correspondientes de acuerdo con las regulaciones y no se retendrán de la cuenta ni se procesarán de otra manera. Artículo 35
Los gastos comerciales en que incurra la empresa en sus operaciones comerciales se incluirán en los costos y gastos de conformidad con la reglamentación. Los gastos de costos son una parte importante de la gestión de los beneficios económicos de una empresa. Controlar los costos y gastos juega un papel importante para tapar las lagunas de gestión y mejorar los beneficios económicos de la empresa.
Artículo 36
El alcance de los gastos de costos incluye: gastos por intereses, gastos operativos/gastos de gestión/gastos de ventas, otros gastos operativos, etc.
(1) Gastos por intereses: se refiere al costo de los fondos recaudados en forma de pasivos.
(2) Los gastos operativos incluyen: salarios de los empleados, tarifas de bienestar de los empleados, gastos médicos, fondos de educación de los empleados, fondos sindicales, fondos de previsión de vivienda, primas de seguros, gastos de depreciación de activos fijos, gastos de amortización, gastos de reparación, gastos de gestión, gastos de comunicación, gastos de transporte, gastos de entretenimiento, gastos de viaje, tarifas de uso de vehículos, tarifas de periódicos, tarifas de conferencias, gastos de oficina, gastos laborales, honorarios de la junta directiva, tarifas de incentivos, reservas diversas y otros gastos.
(3) Gasto de depreciación de activos fijos: se refiere al gasto de amortización calculado por la empresa en función del valor original de los activos fijos y la tasa de depreciación de clasificación de activos fijos estipulada por el estado.
(4) Gasto de amortización: se refiere al gasto de amortización de activos diferidos, otros activos, etc., con un período de amortización no menor a 5 años.
(5) Reservas varias: Las reservas varias incluyen reservas para riesgos de inversión y reservas para insolvencias. La reserva para riesgos de inversión se retira sobre la base del 1% del saldo de inversiones a largo plazo al final del año, y la reserva para insolvencias se retira sobre el 1% del saldo de las cuentas por cobrar al final del año. Depende de las circunstancias específicas de la empresa.
(6) Los gastos de gestión incluyen: gastos de viaje, gastos de entretenimiento, gastos de agua y electricidad, gastos de comunicaciones, impuestos, salarios y otros gastos.
Artículo 37
Los gastos de bienestar de los empleados se devengan a razón del 14% del salario total, los fondos sindicales se devengan a razón del 2% del salario total, y los gastos de educación Los fondos se acumulan a una tasa del 3% del salario total.
Artículo 38
Fortalecer el control del monto total de los gastos, formular estrictamente los estándares de gasto y los derechos de aprobación para diversos gastos, y el personal financiero debe revisar cuidadosamente los comprobantes de gastos correspondientes. Si los procedimientos de firma o aprobación del líder están incompletos, no se realizará ningún reembolso. Cualquier violación de las regulaciones pertinentes del sistema debe informarse al líder de manera oportuna.
Artículo 39
El centro de gestión financiera es responsable de la gestión y contabilidad de los distintos costos y gastos de la empresa. La gestión de los gastos y gastos está sujeta al control presupuestario. El centro debe realizar inspecciones periódicas de costos y gastos, analizar y formular medidas de reducción de costos. Artículo 40
Beneficio operativo de la empresa = ingresos operativos - impuestos y recargos comerciales - gastos operativos
Beneficio total = beneficio operativo ingresos por inversiones ingresos no operativos - gastos no operativos, etc.
(1) Los ingresos por inversiones incluyen ganancias, dividendos, etc. de inversiones externas.
(2) Los ingresos no operativos se refieren a diversos ingresos que no están directamente relacionados con las operaciones comerciales de la empresa, incluidos: excedente de inventario de activos fijos, ingresos netos por enajenación de activos fijos, reembolsos adicionales por cuotas educativas. , ingresos por multas y confiscaciones, ingresos por multas, cuentas por pagar aprobadas de acuerdo con los procedimientos prescritos que no se pueden pagar, etc.
(3) Los gastos no operativos se refieren a diversos gastos que no están directamente relacionados con las operaciones comerciales de la empresa, que incluyen: pérdidas de inventario de activos fijos y pérdidas netas por daños y desguace, pérdidas extraordinarias, ayuda al bienestar público. donaciones e indemnizaciones, daños y perjuicios, etc.
Artículo 41
Después de que las ganancias totales de la empresa se ajusten en consecuencia de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes, las ganancias después de pagar el impuesto sobre la renta se distribuirán en el siguiente orden:
(1) Pérdida de propiedad confiscada, pago de recargos por mora y multas por diversos impuestos;
(2) Compensar las pérdidas de la empresa en años anteriores;
(3) Retirar el excedente legal El fondo de previsión y el fondo de reserva excedente legal se retirarán sobre la base del 10% de la ganancia después de impuestos después de deducir los dos primeros elementos. Cuando el fondo de reserva excedente alcance el 50% del capital registrado, no se realizará ningún retiro.
(4) Los fondos de previsión y los fondos de bienestar público se retiran al 5% de las ganancias después de impuestos y se utilizan principalmente para los gastos de bienestar colectivo de la empresa para los empleados.
(5) Distribuir utilidades a los inversionistas y distribuir utilidades a los inversionistas de acuerdo con las resoluciones de la asamblea de accionistas. Artículo 42
Los estados financieros se dividen en informes mensuales e informes anuales. Los estados financieros mensuales incluyen balances y estados de pérdidas y ganancias. Los estados financieros anuales incluyen balances, estados de pérdidas y ganancias, estados de flujo de efectivo, detalles de gastos operativos y estados de distribución de ganancias. Los estados financieros mensuales de la empresa deben completarse dentro del día 15 del mes siguiente y el informe contable financiero anual debe elaborarse dentro de los 90 días del año siguiente. Si es necesario, se debe contratar una empresa de contabilidad para la auditoría.
Artículo 43
Al final del año también se deberá presentar un estado financiero. El contenido principal del estado financiero incluye:
(1) Condiciones comerciales y operativas, obtención de beneficios, aumento, disminución y facturación de capital, ingresos y gastos financieros, etc.
(2) Cambios en los métodos y motivos de la contabilidad financiera, asuntos que tienen un impacto significativo en los cambios en el estado financiero del período actual o siguiente, eventos que ocurrieron entre la fecha de preparación del balance y el período sobre el que se informa; que tengan un impacto significativo en el estado financiero de la empresa. Asuntos que tengan un impacto significativo y otros asuntos que necesiten ser explicados para una correcta comprensión de los estados financieros;
Artículo 44
El análisis financiero es una parte importante de la gestión financiera de la empresa. El centro de gestión financiera debe resumir, evaluar y evaluar las condiciones operativas y los resultados operativos de la empresa, y aprobar el análisis financiero. Promover mayores ingresos y reducir gastos, aprovechar al máximo la eficiencia de los fondos y proporcionar una base para la toma de decisiones por parte de los líderes o departamentos relevantes comparando diferentes planes y beneficios económicos de las actividades financieras.
Artículo 45
Los indicadores de informes financieros que resumen y evalúan el estado financiero y los resultados operativos de la empresa incluyen: ① Indicadores del estado operativo: índice de liquidez, índice de endeudamiento, índice de capital contable; indicadores de desempeño: tasa de ganancia, tasa de ganancia del capital, tasa de ganancia de costos.
Artículo 46
Equipo hardware computarizado contable se refiere a microcomputadoras y equipos de soporte dedicados a la informatización contable, incluyendo servidores, estaciones de trabajo, cables de red, impresoras, fuentes de alimentación UPS, etc. El equipo de hardware computarizado contable es administrado y utilizado de manera uniforme por el Centro de Gestión Financiera. El personal computarizado no contable no puede usarlo en circunstancias normales. Cuando sea necesario su uso en circunstancias especiales, deberá ser aprobado por el gerente del centro. Centro de Gestión Financiera sin afectar la informatización contable en condiciones normales de trabajo.
Artículo 47
El software financiero es el software utilizado para completar cálculos contables y gestionar negocios contables. Cuando los operadores descubren que las funciones diseñadas del software no se pueden implementar normalmente durante el trabajo real, deben comunicarse inmediatamente con el desarrollador del software para modificarlo y depurarlo. Una vez completada la depuración, deben verificar y verificar de manera oportuna para garantizar que se realice la contabilidad correspondiente. Corrección de la información y módulos funcionales.
Artículo 48
Realizar una copia de seguridad de los datos contables del mes anterior antes del día 10 de cada mes. Los operadores que utilizan software financiero deben ingresar las operaciones del sistema a través de las opciones del menú del sistema y deben establecer permisos de operación y contraseñas de acuerdo con las necesidades de trabajo. El operador es responsable de la seguridad del equipo de hardware utilizado. Al salir del trabajo, el equipo debe estar apagado. El equipo debe abrirse y cerrarse estrictamente de acuerdo con los procedimientos estándar.
Artículo 49
Antes de que la informatización de la contabilidad de la empresa haya pasado la revisión del departamento financiero, se adoptará el método de contabilidad paralela informática y manual. Al final de cada mes, el personal de contabilidad debe conciliar las cuentas manuales con las cuentas informáticas. Mantenga las cuentas manuales consistentes con las cuentas de la computadora.
Artículo 50
La gestión del sistema de pago electrónico del banco corporativo se llevará a cabo estrictamente de acuerdo con los procedimientos de pago electrónico y las regulaciones de licencia del banco corporativo. Los cifrados de pagos electrónicos, las tarjetas IC inteligentes, las contraseñas de cuentas y las contraseñas de operadores son elementos clave para utilizar el sistema bancario corporativo y deben ser conservados adecuadamente por la persona a cargo y el operador del centro de gestión financiera. De acuerdo con el principio de gestión separada y uso concurrente, las contraseñas deben establecerse por separado y no pueden ser utilizadas por una sola persona.