Contenidos de las auditorías legales
Tanto la Constitución como la Ley de Auditoría estipulan que el Consejo de Estado y los gobiernos populares locales a nivel de condado o superior establecerán agencias de auditoría para ejercer de forma independiente poderes de supervisión de auditoría de acuerdo con la ley. Por lo tanto, la facultad de supervisión de auditoría sólo puede ser ejercida por los organismos de control de cuentas antes mencionados. Ninguna otra agencia estatal, grupo social, organización o individuo tiene derecho a ejercer esta facultad. De lo contrario, no cumplirá con los requisitos legales de calificación, es decir, excederá la autoridad y violará la ley, y tendrá que asumir las responsabilidades legales correspondientes.
2. Los organismos de auditoría deben realizar actividades de supervisión de auditoría de acuerdo con las responsabilidades, autoridades y procedimientos establecidos por la ley.
(1) Los organismos de auditoría deben realizar actividades de auditoría dentro del alcance de sus responsabilidades estatutarias. Las responsabilidades de la supervisión de auditoría están claramente estipuladas por la ley. Los organismos de auditoría deben desempeñar estrictamente sus funciones y ejercer sus poderes dentro del alcance de sus responsabilidades legales. Al mismo tiempo, la ley divide claramente el alcance de la jurisdicción de auditoría entre las agencias de auditoría de todos los niveles, y las agencias de auditoría sólo pueden llevar a cabo actividades de auditoría dentro de su propia jurisdicción. Excepto en el ejercicio de facultades dentro del ámbito de las obligaciones legales, las instituciones de auditoría no podrán encomendar arbitrariamente a otros el desempeño de funciones en violación de las disposiciones legales.
(2) Las agencias de auditoría deben llevar a cabo actividades de auditoría específicas de acuerdo con la autoridad legal. La Ley de Auditoría de mi país estipula claramente los poderes de las agencias de auditoría, exigiendo específicamente que las unidades auditadas proporcionen información, realicen inspecciones e impongan sanciones. Durante el proceso de auditoría, las acciones específicas de la agencia de auditoría también deben tener una base legal clara y cumplir con los requisitos de la autoridad legal.
(3) Las actividades de auditoría de la agencia de auditoría deben cumplir con los procedimientos de auditoría legales. Los organismos de auditoría deberán realizar las actividades de auditoría de acuerdo con los requisitos de trámite, tiempo y forma que determine la ley. Si la auditoría se realiza con 3 días de anticipación, se enviará un aviso de auditoría a la unidad auditada; el equipo de auditoría investigará y recopilará evidencia de acuerdo con los métodos legales; el equipo de auditoría redactará un informe de auditoría después de realizar la auditoría y solicitará la aprobación; opiniones de la unidad auditada; la agencia de auditoría revisará y aprobará el informe de auditoría, emitirá opiniones y decisiones de auditoría, reflejará los resultados de la auditoría y los entregará a la unidad auditada.
(4) Las instituciones de auditoría y los auditores que violen sus responsabilidades, autoridad y procedimientos prescritos por la ley asumirán las responsabilidades legales correspondientes. Las agencias de auditoría y los auditores que realicen actividades de auditoría ilegalmente asumirán las responsabilidades legales correspondientes.
3. El organismo auditor debe emitir resultados de auditoría conforme a la ley.
Los resultados de la auditoría deben basarse en hechos y leyes. Sobre la base de hechos claros, las agencias de auditoría deben realizar evaluaciones de auditoría de acuerdo con las disposiciones o normas legales correspondientes; las agencias de auditoría deben tener una base legal clara para manejar y sancionar los actos ilegales, deben ser precisas en la caracterización y manejar y sancionar correcta y apropiadamente.
4. Las disputas de auditoría deben resolverse a través de canales y métodos legales.
Para las disputas de auditoría, la ley proporciona tres formas de resolverlas:
(1) Solicitar una reconsideración a la agencia de auditoría de nivel superior o al gobierno popular del mismo nivel, y resolver disputas de auditoría mediante reconsideración administrativa;
(2) Presentar una demanda ante el Tribunal Popular y resolver la disputa mediante litigio administrativo;
(3) Quejarse ante el departamento correspondiente y resolver la disputa de auditoría tramitando la queja.
En el proceso de resolución de disputas de auditoría, la agencia de auditoría debe proteger los derechos y otros derechos e intereses legítimos de la unidad auditada y del personal relevante para solicitar reconsideración, enjuiciamiento y apelación.