Cómo rellenar el formulario detallado de recuperación de pérdidas del impuesto sobre la renta empresarial

Instrucciones para completar el "Formulario Detallado de Compensación de Pérdidas del Impuesto sobre la Renta"

Ámbito de aplicación

Este formulario es aplicable a los contribuyentes residentes que implementan auditorías y recaudan impuestos corporativos. impuesto sobre la renta.

II.Base y contenido del informe

De conformidad con la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas de la República Popular China y sus normas de aplicación y las normas de política fiscal pertinentes, cumplimente el informe. para este año fiscal y este año fiscal La cantidad de pérdidas antes de impuestos que no se han recuperado en los primeros cinco años del año.

3. Instrucciones para completar los elementos relevantes

1. Columna 1 "Año": Complete el año calendario. Las líneas 1 a 5 se reenvían 5 años desde la línea 6, siendo la línea 6 el año del informe.

2. Columna 2 "Ganancia o pérdida": Complete el monto de "Ingreso ajustado a impuestos" en la línea 23 del formulario principal (la pérdida se representa con "-").

3. Columna 3 "Cantidad de pérdidas que pueden transferirse para compensar la fusión y escisión de empresas": complete la cantidad de pérdidas que pueden deducirse antes de impuestos en el caso de fusiones y escisiones de empresas. según la normativa fiscal, y el importe de las pérdidas de las sucursales después de impuestos según la normativa fiscal. Antes de 2008, las pérdidas no compensadas del impuesto sobre la renta de las sociedades se calculaban como contribuyentes independientes. (indicado por "-").

4. Columna 4 "Ingresos recuperables del año": el importe es igual al total de las columnas 2+3.

5. Columna 9 "Indemnización por pérdidas de años anteriores": el importe es igual al total de las columnas 5+6+7+8. (Deje la cuarta columna en blanco si es un número positivo).

6. Líneas 1 a 5 de la columna 10 "Monto de pérdidas de años anteriores realmente compensadas en este año": Complete el monto en la línea 24 del formulario principal, que se utiliza para compensar. las pérdidas no compensadas de los cinco años anteriores.

7. Fila 6, columna 10 "Importe de las pérdidas del año anterior efectivamente compensadas este año": el importe es igual al total de las filas 1 a 5, columna 10 (el total de las filas 6 y 10). ≤ fila 6 en total 4 columnas).

8. Líneas 2 a 6 de la columna 11 “Pérdida que puede ser arrastrada para compensar los años siguientes”: Después de completar las pérdidas de los cinco años anteriores y compensarlas secuencialmente por el datos en la línea 24 de la tabla principal para este año, la cantidad de pérdidas que aún no se han recuperado en cada año y la cantidad de pérdidas que no se han recuperado en este año. Columna 11 = valor absoluto de la columna 4 - columna 9 - columna 10 (no se informa el número de fila de la cuarta columna mayor que cero).

9. Línea 7, columna 11 “Pérdidas totales que pueden arrastrarse para compensar años posteriores”: complete el total de las líneas 2 a 6, columna 11.