El 20 de mayo de 2010, la empresa desguazó una pieza de maquinaria y equipo debido a un desastre natural. El equipo fue adquirido el 25 de agosto de 2008 por un valor original de 80.000 yuanes.

Primero lo que debemos hacer es tener los artículos en stock en stock. El impuesto soportado del impuesto al valor agregado se paga al comprar materias primas en la etapa inicial, y su desguace debe manejarse mediante la transferencia del impuesto soportado. El análisis es el siguiente:

Tasa de depreciación anual=2/4=50

Monto de depreciación:

25 de agosto de 2008 - 25 de agosto de 2009 (Primera año): 80.000 * 50 = 40.000 yuanes.

25 de agosto de 2009 - 20 de mayo de 2010 (segundo año: 12/9): (80000-40000)* 50 * 12/9 = 15.000 (yuanes).

Saldo contable = 80000-40000-15000 = 25000 (yuanes)

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Desde la perspectiva de los activos fijos para los cuales el impuesto soportado se deduce del valor- impuesto añadido, activos fijos Los activos se refieren a:

1. Maquinaria, maquinaria, herramientas de transporte y otros equipos, herramientas y aparatos relacionados con la producción con una vida útil superior a un ejercicio contable.

2. Artículos que tengan una vida útil superior a 2 años y no sean equipos importantes para su producción y operación. (En 2007, las nuevas normas contables eliminaron las restricciones sobre el valor de reconocimiento de los activos fijos. Siempre que la empresa lo considere posible y la vida útil exceda un año contable, puede reconocerse como un activo fijo y depreciarse de acuerdo con un cierto método de depreciación.)

3.

4. El valor unitario es grande.

Las disposiciones aquí son menores que las de las "Normas de contabilidad para empresas comerciales", principalmente porque no incluyen bienes inmuebles como casas y edificios, porque las ventas de casas y edificios están sujetas al impuesto comercial. y no el impuesto al valor agregado.

El "Diccionario de inversión en valores inglés-chino" de Commercial Press explica: activos fijos. nombre. Plurales de uso común. Los activos tangibles con un ciclo de vida largo que utiliza la empresa son activos fijos, como fábricas, maquinaria, etc. Por lo general, estos activos no se pueden convertir en efectivo de inmediato, pero las empresas pueden depreciarlos anualmente según las normas contables y fiscales.

En la práctica, resulta difícil calcular con precisión el valor añadido o valor añadido de los bienes en el proceso de producción y circulación. Por ello, nuestro país también adopta el método de deducción de impuestos, que es un método comúnmente utilizado a nivel internacional.

Es decir, con base en el volumen de ventas de bienes o servicios, se calcula el impuesto sobre las ventas a la tasa impositiva prescrita, y luego se deduce el impuesto al valor agregado pagado al adquirir los bienes o servicios, es decir , impuesto soportado, y la diferencia es el impuesto a pagar sobre la parte del valor añadido. Este método de cálculo refleja el principio de imposición basada en factores de valor añadido.

La recaudación del Impuesto sobre el Valor Añadido suele abarcar todos los aspectos del proceso de producción, circulación o consumo. Es un impuesto neutral basado en el valor agregado o la diferencia de precio. En teoría, incluye todas las industrias agrícolas (plantación, silvicultura y ganadería), minería, manufactura, construcción, transporte y servicios comerciales. , o todos los aspectos de la adquisición, fabricación, venta mayorista, minorista y consumo de materias primas.