¿Qué son las propiedades y los materiales?
Activos y bienes; propiedades y materiales;
Interpretación de "información de propiedad" en la literatura académica
1. personas Hay varias interpretaciones de propiedades y materiales: primero, propiedades y materiales se refieren a propiedades y materiales, que son activos fijos, y los materiales son activos circulantes; en segundo lugar, propiedades y materiales se refieren a propiedades y materiales, que son un tipo de material; propiedad, es decir, activos fijos. Al igual que los materiales y los materiales, los materiales son materiales.
Sistema de gestión de bienes y materiales
1. Gestión de activos fijos
1 Normas de reconocimiento, clasificación y valoración de activos fijos
1. , Estándares de confirmación
1) El valor unitario del equipo general es más de 500 yuanes y el valor unitario del equipo profesional es más de 800 yuanes.
Se puede utilizar durante más de un año y básicamente mantiene su forma física original durante su uso.
2) Aunque el valor unitario no cumple con los estándares prescritos, los materiales y equipos similares que se han utilizado en grandes cantidades durante más de un año también pertenecen al alcance de los activos fijos y deben gestionarse como activos fijos. activos.
2. Alcance y clasificación
1) Casas y edificios: se refiere a casas, edificios y diversas instalaciones auxiliares cuyos derechos de propiedad son propiedad de la unidad 2) Equipo profesional: se refiere a; los diversos instrumentos y equipos médicos para negocios;
3) Equipo general: se refiere a equipos, muebles, electrodomésticos, transporte, etc. Utilizado para oficina y negocios
4) Libros: se refiere a varios libros profesionales, libros técnicos y revistas importantes
5) Otros activos fijos: se refiere a activos fijos que no; pertenecen a las categorías anteriores.
3. Precios
1) Los activos fijos adquiridos se cotizan de acuerdo con el precio de compra, incluidos los gastos de transporte, los gastos de carga y descarga, los gastos de embalaje y los gastos de instalación y ajuste.
Valoración de tarifas de prueba e impuestos de importación;
2) Las casas y edificios de nueva construcción se valorarán de acuerdo con los costos reales incurridos antes de que los activos fijos se entreguen para su uso;
( 3) Las casas y edificios que hayan sido reconstruidos o ampliados sobre la base original se valorarán según su valor original más los costos reales de la remodelación o ampliación, menos el saldo del valor original de los activos fijos desmantelados. durante el proceso de remodelación o ampliación y los ingresos por cambio de precio de los activos fijos
4) Los activos fijos de fabricación propia se valoran de acuerdo con los costos reales incurridos en el proceso de fabricación; p>5) Los intereses del préstamo incurridos antes de que los activos fijos comprados y construidos con dinero prestado sean instalados y entregados para su uso también deben incluirse en el valor de los activos fijos;
6) Los activos fijos donados se valoran de acuerdo con el precio de activos fijos similares en el mercado. Los gastos diversos incurridos en la aceptación de activos fijos se incluirán en el valor de los activos fijos;
7) Los activos fijos asignados o transferidos gratuitamente debido a fusiones hospitalarias se valorarán al valor contable original de la unidad original. 8) Hay excedentes de activos fijos que se valoran a su valor total de reposición.
Dos. Principios de la gestión de activos fijos
La gestión de activos fijos hospitalarios sigue los principios de liderazgo unificado, gestión centralizada y responsabilidad jerárquica. En vista de la situación actual del hospital, el Departamento de Equipo y el Departamento de Asuntos Generales se han creado temporalmente como departamentos especializados en administración de propiedades, con personal designado de los departamentos operativos responsable de la administración y se ha establecido y mejorado un sólido sistema de administración.
1. Establecer y mejorar el sistema de tres cuentas y una sola tarjeta.
El Departamento de Finanzas es responsable del libro mayor de activos fijos y las cuentas detalladas de primer nivel, e implementa la contabilidad de montos; el Departamento de Administración de Propiedades es responsable de las cuentas detalladas de segundo nivel, y realiza la contabilidad de cantidades y montos; según categoría, nombre, especificación y modelo, el departamento usuario es responsable de establecer la tarjeta (cuenta) y la gestión de cantidades; Asegúrese de que el departamento de contabilidad tenga cuentas, el departamento de administración de propiedades tenga cuentas y tarjetas y el departamento de usuarios tenga tarjetas, para que sea fácil verificarlos entre sí.
2. Responsabilidades del departamento de administración de propiedades
El departamento de equipos es el principal responsable de la planificación, adquisición, aceptación, instalación y puesta en servicio, demostración científica, ajuste interno, mantenimiento, inventario y Se establecerán procedimientos de aprobación relacionados con cambios de precios, informes de daños, desguace, etc. de acuerdo con los requisitos de gestión de archivos. Se establecerán registros de operación de equipos e instrumentos de gran tamaño y valor. Se designarán equipos e instrumentos y personal especial para su gestión. El Departamento de Asuntos Generales es el principal responsable de los procedimientos de adquisición, aceptación, almacenamiento y depósito, la mejora de las cuentas, el inventario y la cancelación de activos desechados, y verifica periódicamente con el Departamento de Finanzas para garantizar que las cuentas, las cuentas y las tarjetas sean consistentes.
3. Responsabilidades del departamento usuario
Responsable de la gestión y mantenimiento de los activos fijos del departamento de pregrado, registro de cuentas, limpieza de inventario y mejora de equipos.
Registros de uso, mantenimiento, averías y accidentes. Si la estación de prevención de epidemias se pierde, se desecha o necesita ser reparada por algún motivo, infórmelo al departamento de administración de la propiedad de manera oportuna. De acuerdo con el principio de "quién lo usa, quién es responsable", la propiedad del departamento debe ser administrada por personal dedicado para garantizar un inventario físico regular y la coherencia de la cuenta (tarjeta).
Gestión de adquisiciones y aplicaciones de activos fijos
1. Gestión de adquisiciones
1) Con espíritu de diligencia y frugalidad, las necesidades de trabajo y las posibilidades reales deben abordarse plenamente. considerado y manejarlo de acuerdo con el plan y presupuesto aprobados.
2) La compra de equipos debe declararse de acuerdo con la normativa y se debe demostrar la viabilidad de instrumentos y equipos a gran escala. Al realizar la solicitud, se debe describir en detalle el precio, el rendimiento y el ámbito de aplicación del instrumento y equipo, y se deben predecir los beneficios sociales y económicos generados. Al organizar consultas de expertos, realizamos demostraciones completas sobre las condiciones de instalación, capacidades de montaje, fuentes de financiación, solidez técnica, tasa de utilización, etc.
3) Para los equipos comprados y asignados, la aceptación debe organizarse en base a facturas, órdenes de trabajo, contratos, etc. , y comprobar con prontitud y cuidado la calidad y cantidad de acuerdo con el contrato del pedido y la factura. Modelos y especificaciones inconsistentes, mal desempeño, escasez de cantidad, calidad deficiente o daño incompleto, falta de accesorios, etc. , deberás contactar inmediatamente con el proveedor para solucionarlo lo antes posible.
4) Manejar los procedimientos relevantes, como la creación, el almacenamiento y la distribución de cuentas de propiedad de manera oportuna. Para los activos fijos calificados, el "recibo de aceptación" debe completarse de acuerdo con la categoría de propiedad, y el departamento de administración financiera y de propiedad debe registrar el libro mayor general, el libro mayor detallado y la cuenta de activos fijos según la factura (u orden de transferencia) y el almacenamiento. formulario de aceptación.
2. Gestión de destinatarios
1) La recepción de activos fijos debe pasar por estrictos procedimientos. El departamento usuario debe cumplimentar el “Formulario de recepción de bienes y materiales” por triplicado. Se debe enviar una copia al almacén. Guarde y registre una copia para el departamento de administración de propiedades y otra para el departamento de recepción para referencia futura.
2) Establecer un libro de contabilidad en tiempo y forma, con una copia para los departamentos de almacenamiento y uso del almacén, con responsabilidades claras y procedimientos completos.
Gestión de enajenación de activos fijos
Para enajenar casas, edificios, terrenos, vehículos, instrumentos y equipos con un valor contable superior a 800 yuanes, un hospital debe presentar una solicitud por escrito y completar el "Formulario de enajenación" de "Activos estatales de instituciones administrativas" se enviará a la Oficina de Administración de Activos Estatales del Condado para su revisión y aprobación junto con la Oficina de Finanzas del Condado después de la revisión y aprobación por parte del departamento competente; La disposición de activos por debajo de los estándares prescritos por parte del hospital, el departamento financiero y el departamento de administración de propiedades y materiales organizarán demostraciones, las presentarán al departamento competente para su aprobación y copiarán. Presentarla a la Oficina de Administración de Activos Estatales del Condado y a las Finanzas del Condado. Oficina de archivo.
5. Inventario de activos fijos
El hospital realiza un inventario de activos fijos de forma regular o irregular y realiza un inventario completo antes de fin de año. El inventario de activos fijos es organizado e implementado de manera uniforme por el departamento de administración de propiedades. El departamento de usuarios es responsable de lo mismo que el departamento de liquidación, y el departamento de contabilidad es responsable de la orientación y supervisión. El personal de inventario debe realizar inspecciones en profundidad de los departamentos de uso uno por uno y registrar los elementos restantes y faltantes de manera oportuna. Después de identificar los motivos, siga los procedimientos de aprobación de acuerdo con los procedimientos prescritos. Después de la aprobación, ajuste la tarjeta de cuenta para garantizar que la cuenta, la cuenta y la tarjeta de cuenta sean consistentes. Después de identificar los motivos, el exceso de activos fijos se registrará al precio de reemplazo total y la tarjeta de cuenta se ajustará de manera oportuna.
6. Retirar fondos de reparación y compra
Retirar fondos de reparación y compra según una determinada proporción del valor contable de los activos fijos. El índice de retiro se implementa de acuerdo con las normas de las "Disposiciones complementarias sobre el sistema financiero de los hospitales provinciales de Zhejiang". Si el sistema cambia, se debe implementar el nuevo sistema.
Siete Evaluación de la Gestión de Activos Fijos.
La gestión del inmovilizado debe incluirse en la evaluación de fin de año, con el objetivo de gestionar y utilizar bien los equipos y darle pleno rendimiento a su debida eficacia. Los departamentos y personas que tienen sistemas de gestión sólidos, los utilizan racionalmente, prestan atención al mantenimiento, garantizan la seguridad, extienden la vida útil, mejoran la eficiencia del uso y logran buenos beneficios sociales y económicos deben ser elogiados y recompensados por aquellos que tienen una mala gestión y abandono de la gestión; El deber o la violación de los procedimientos operativos serán elogiados y recompensados. Si se causan pérdidas, las partes involucradas deben rendir cuentas y manejarse de acuerdo con las regulaciones de compensación pertinentes.
2. Gestión de Inventarios
Inventario se refiere a medicamentos, materiales sanitarios, consumibles de bajo valor, otros materiales, productos en proceso, etc. Almacenado por el hospital para actividades comerciales y de otro tipo. Los materiales de inventario se gestionan según el método de "adquisición planificada y suministro cuantitativo".
Un estándar de cuota de reserva de adquisiciones. El personal de compras debe organizar los pedidos y las compras de acuerdo con el plan de adquisición de materiales del hospital para que la cantidad, la calidad, las especificaciones, los modelos y el rendimiento de los materiales del inventario satisfagan las necesidades del hospital. actividades operativas y evitar retrasos y desperdicios.
2. Gestión de almacenamiento
Antes de almacenar los materiales, es necesario comprobar si la cantidad, variedad, especificaciones, etc. de la mercancía son consistentes con la carta de porte, factura. y disposiciones del contrato, y sopesarlas cuidadosamente. Al mismo tiempo, en términos de calidad, el almacén es responsable de la inspección. Si se necesita asistencia del departamento técnico, el departamento técnico es responsable de la inspección. Escasez de cantidad, especificaciones de modelo inconsistentes o problemas de calidad, etc. Tras la aceptación, notifique de inmediato al comprador para que se comunique con el proveedor y solicite reemplazo, cambio o devolución. Solo cuando los documentos, la cantidad y la inspección de calidad son correctos, el departamento de gestión de materiales puede registrar el almacén en las cuentas y enviar la notificación del almacén junto con la factura y la carta de porte al departamento financiero.
Tres gerencias fuera de almacén
Cada departamento deberá completar el “Formulario de Solicitud de Material”, el cual será revisado por el jefe de departamento y firmado por el responsable local. La Gestión de Materiales puede negarse a enviar materiales sin firmar. El custodio no puede prestar todos los suministros hospitalarios sin autorización.
4. Gestión del almacenamiento de materiales
Durante el proceso de almacenamiento, los materiales deben colocarse de forma científica y razonable según diferentes especificaciones, propiedades y formas para facilitar la distribución, inspección e inventario. Para garantizar la seguridad del almacén y evitar el deterioro de los materiales, se debe llevar a cabo prevención de incendios, prevención de robos, prevención de humedad y prevención de explosiones. En el proceso de almacenamiento de materiales, es necesario establecer y mejorar los archivos de tarjetas de cuenta, captar oportunamente y proporcionar retroalimentación sobre la demanda, el suministro, el consumo y las condiciones de almacenamiento. Cuando se descubre que los materiales están cerca de la cantidad de reserva, el personal de adquisiciones debe ser. notificado oportunamente para organizar la contratación.
5. Inventario de materiales
Inventario de materiales cada mes, inventario completo al final del año, verificar si la cantidad contable de materiales es consistente con la cantidad real y verificar si diversos materiales se encuentran sobreabastecidos, dañados, deteriorados, etc. Durante el trabajo de inventario, si se encuentra una ganancia o una pérdida, las razones deben analizarse y abordarse de manera oportuna.
En tercer lugar, la gestión de fondos monetarios
Los fondos monetarios incluyen principalmente efectivo y depósitos bancarios. Los hospitales deben fortalecer la gestión de los fondos monetarios y cumplir estrictamente el "Reglamento provisional sobre gestión de efectivo" y las "Medidas de liquidación bancaria".
Gestión de efectivo
1. Todos los ingresos del hospital son recaudados por el departamento financiero.
2. El efectivo recaudado por la oficina de tasas de registro ambulatorio y la oficina de tasas de admisión deberá depositarse en el banco el mismo día, debiendo indicarse el importe.
Una fuente, no sentarse. El Departamento de Finanzas debería controlar los depósitos en efectivo de forma regular o irregular.
3. El efectivo en existencia está sujeto a la gestión de cuotas de acuerdo con la normativa nacional y no se permite retirar pagarés del almacén.
4. El hospital utilizará efectivo estrictamente de acuerdo con las disposiciones del "Reglamento Provisional sobre Gestión de Efectivo" del país.
Los fondos necesarios para transacciones económicas y compras de materiales en otros lugares podrán liquidarse mediante transferencias bancarias, excepto efectivo dentro del límite.
5. Fortalecer el control de efectivo y verificar periódicamente el inventario de efectivo. El efectivo disponible debe liquidarse diaria y mensualmente, y las cuentas deben ser coherentes.
6. Fortalecer la gestión del efectivo e implementar diversas medidas preventivas para garantizar la seguridad del almacenamiento de efectivo.
En segundo lugar, gestión de depósitos bancarios
1. Abrir una cuenta bancaria de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes y gestionar depósitos, retiros y servicios de liquidación de transferencias. Cumplir con las normas bancarias pertinentes, aceptar la supervisión bancaria y no alquilar, prestar, solicitar ni transferir cuentas bancarias.
2. Los cheques y giros postales deben ser conservados adecuadamente por el personal designado y emitidos en orden. Los cheques y giros postales deben ser sellados por el cajero y el miembro.
Guardar planes por separado.
3. Todos los cheques hospitalarios son emitidos por el Departamento de Finanzas y se completa el monto del pago, la fecha, el propósito, etc.
Capacidad, queda terminantemente prohibido sacar cheques en blanco.
4. Al recibir un cheque, debe conservarlo adecuadamente e informarlo al Departamento de Finanzas de manera oportuna. En el improbable caso de que se pierda un cheque
Si un cheque se pierde o es robado, se debe informar de inmediato al Departamento de Finanzas. Si causa pérdidas económicas al hospital, asumirá toda la responsabilidad y compensará las pérdidas económicas. Quienes se apropien de cheques para otros fines, sirvan a intereses privados y busquen ganancias personales serán castigados como corrupción.
5. Nuestro hospital ha implementado el envío de remesas en línea. El certificado de cliente de remesas en línea (tarjeta IC) es el único certificado de identidad para que el manejador ingrese al sistema bancario en línea, y el cajero y el contador conservan cada uno una copia.
Al enviar dinero, el cajero lo ingresará primero y luego el contador lo revisará. El personal de manipulación debe mantener confidencial la contraseña de la tarjeta IC y cambiarla con frecuencia.
6. Verifique los extractos bancarios y los diarios bancarios de manera oportuna y trátelos con el departamento de contabilidad en función de los resultados de la verificación.
El personal prepara el "Formulario de conciliación bancaria" y el cajero y el contador * * * hacen un buen trabajo al liquidar las cuentas pendientes de manera oportuna.
Cuarto, gestión de cuentas por cobrar
1. Todas las cuentas por cobrar deben clasificarse y contabilizarse en detalle para reflejar claramente sus rastros de contacto.
2. Todas las cuentas por cobrar deben liquidarse y liquidarse de manera oportuna para evitar atrasos y reducir la formación de deudas incobrables.
3. Para las cuentas por cobrar que no se pueden cobrar, se deben identificar y tratar los motivos. Sí, hace más de tres años
Las cuentas por cobrar que efectivamente sean irrecuperables serán tratadas como deudas incobrables tras ser comunicadas al departamento competente para su aprobación.