Cómo rellenar el formulario de datos básicos de la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades
Las declaraciones del impuesto sobre la renta de las empresas se dividen en Categoría A (aplicable a empresas para auditoría y recaudación) y Categoría B (aplicable a empresas para evaluación y recaudación), incluido el sistema de declaración anual de impuestos y el sistema de declaración de pago anticipado trimestral. . ¡Permítame presentarle la estrategia de presentación de las declaraciones de impuestos anuales Clase A para que pueda completar la presentación de manera rápida y precisa!
1. Declaración Anual del Impuesto sobre Sociedades
La Declaración Anual del Impuesto sobre Sociedades consta de una portada, un formulario cumplimentado y 37 modelos de declaración (1 modelo principal y 36 anexos) . Según la función del formulario de declaración, se puede dividir en ocho tipos, a saber, formulario de información básica, formulario principal, formulario de información financiera, formulario de ajuste de impuestos, formulario de compensación de pérdidas del año anterior, formulario de preferencia fiscal, declaración de ingresos en el extranjero y formulario de resumen de impuestos. .
Normalmente las empresas sólo necesitan rellenar las categorías de tabla principal y tabla de información financiera. Cuando el tratamiento contable del contribuyente sea inconsistente con las disposiciones de la ley tributaria y se requieran ajustes tributarios, deberá llenar el formulario de ajuste tributario; cuando el contribuyente sufra pérdidas en años anteriores y compense pérdidas en años anteriores, deberá llenar; en el formulario de recuperación de pérdidas de años anteriores, cuando los contribuyentes disfruten de políticas fiscales preferenciales, se deberá cumplimentar el formulario de preferencia fiscal. Complete otra información, etc.
En términos generales, la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades es un sistema de presentación en forma de árbol (como se muestra en la figura). El número de columna correspondiente en la tabla maestra se calcula resumiendo una o más tablas de detalles. Siempre que domines la correlación entre el cronograma maestro, podrás completarlo fácilmente.
Dos. Rellenar la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades
(1) Rellenar el formulario de información básica
La cumplimentación de la declaración anual del Impuesto debe comenzar con el formulario de información básica, que integra la información básica de cada horario. Cuando los contribuyentes presenten declaraciones anuales del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades, deberán cumplimentar las condiciones básicas del negocio y los asuntos relacionados con los impuestos en el "Formulario de Información Básica para la Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades". Una vez que los contribuyentes completan el formulario de información básica, pueden determinar la cantidad de anexos que deben completarse en función del negocio relacionado con impuestos de la empresa.
(2) Formulario principal y anexo del formulario de declaración.
Tabla principal:
La tabla principal de la declaración anual del impuesto sobre la renta empresarial (A100000 Declaración anual del impuesto sobre la renta empresarial de la República Popular China (Categoría A)) es el núcleo de la conjunto completo de declaraciones, incluidas las ganancias totales. Consta de tres partes: cálculo, cálculo de la renta imponible y cálculo del impuesto a pagar. El proceso de cálculo del Impuesto sobre Sociedades se puede obtener de forma intuitiva a través de la tabla principal. Además de las filas individuales, se calculan varias filas en la tabla principal mediante relaciones lógicas entre detalles o tablas.
1. Los datos de las filas 1-13 de la tabla principal "Cálculo de la ganancia total" provienen de la categoría de la tabla de información financiera
2. ingresos" Los datos de las filas 14-23 provienen de la tabla de ajuste de impuestos + tabla de compensación de pérdidas + tabla de preferencia fiscal (3 cuadros secundarios);
3. Filas 24-36 de la tabla principal "Cálculo de impuestos por pagar" Los datos provienen de la Tabla de Beneficios Tributarios (dos cuadros secundarios) + Otros (incluyendo la Tabla de Ingresos Extranjeros y la Tabla Resumen de Impuestos).
Calendario:
1. Categoría de la tabla de información financiera
La categoría de la tabla de información financiera incluye una lista detallada de ingresos, costos y gastos. Para las empresas en general, las declaraciones detalladas de ingresos, costos y gastos son formularios necesarios para las declaraciones de impuestos y también son la principal fuente de datos para que las empresas realicen ajustes fiscales. Debido a las diferentes industrias en las que operan las empresas, los sistemas de contabilidad financiera aplicables también son diferentes. Los contribuyentes pueden optar por completar las siguientes seis declaraciones detalladas secundarias basadas en las siguientes tres declaraciones detalladas de ingresos y gastos que son aplicables a diferentes sistemas contables.
(1)a 101010 Declaración detallada de ingresos generales de la empresa
(2)a 102010 "Declaración detallada de gastos generales de la empresa"
(3)a 101020 Financiero Declaración de ingresos empresariales
(4)a 102020 Lista de gastos de empresas financieras
(5)a 103000 Lista de ingresos y gastos de instituciones públicas y organizaciones privadas sin fines de lucro
( 6) un programa de gastos del período 104000
★Recuerdo★
A. El informe del programa de gastos del período (A104000) debe garantizar los montos reportados de gastos de ventas, gastos administrativos y gastos financieros De los estados contables corporativos.
B. El cuadro de gastos del período (A104000) no es aplicable a contribuyentes de instituciones públicas y organizaciones privadas sin fines de lucro.
C. Con el fin de reducir efectivamente la carga de la declaración de impuestos de las empresas pequeñas y de bajos beneficios, el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre medidas para simplificar la declaración de impuestos anual de Empresas pequeñas y de bajo beneficio" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos 2018 No. 58) estipula que las empresas pequeñas y de bajo beneficio que implementan la contabilidad y recaudan el impuesto sobre la renta corporativo no necesitan completar el formulario de información financiera mencionado anteriormente, y el Los datos relevantes deben completarse directamente en el formulario principal.
2. Categorías de declaraciones de ajuste tributario
Según el artículo 21 de la “Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas”, al calcular la renta imponible se tienen en cuenta los métodos de tratamiento financiero, contable y tributario de la empresa. Las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos son inconsistentes, el cálculo se basará en las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos tributarios. Si hay una diferencia de impuestos, se deben completar las categorías de formularios de ajuste de impuestos, incluido 1 formulario detallado de segundo nivel y 12 formularios detallados de tercer nivel. Al ajustar las diferencias entre acuerdos fiscales, las empresas deben comenzar desde el anexo de segundo nivel A105000 "Detalles de las partidas de ajuste fiscal" y completar el anexo de tercer nivel correspondiente de acuerdo con las instrucciones.
A105000 Lista de elementos de ajuste de impuestos
1A105010 "Detalles de los ajustes de impuestos para ciertos negocios de empresas consideradas de ventas y desarrollo inmobiliario"
2A105020 No basado en acumulación base Detalles del ajuste del impuesto sobre la renta confirmado
3A105030 Detalles del ajuste del impuesto sobre la renta de inversiones
4A105040 Detalles del ajuste del impuesto sobre fondos especiales financieros
5A105050 Gastos salariales de los empleados y ajustes de impuestos Tabla detallada
6A105060 Tabla de ajuste de impuestos plurianual para tarifas de publicidad y tarifas de promoción empresarial.
7A105070 Lista de ajuste de impuestos y gastos de donación
8A105080 Lista de ajuste de impuestos, depreciación y amortización de activos
9A105090 Lista de ajuste de impuestos y deducciones antes de impuestos de pérdida de activos
p >10A105100 Detalles de reestructuración corporativa y ajuste de impuestos diferidos.
11a 105110 Declaración detallada del ajuste fiscal por reubicación de la política
12A105120 Declaración detallada de provisión para pérdidas crediticias y ajuste fiscal
3. /p>
Cuando los contribuyentes compensen las pérdidas de años anteriores, deben completar el "Formulario detallado de cobertura de pérdidas del impuesto sobre la renta corporativo" A106000 de acuerdo con el principio de "compensar las pérdidas adeudadas primero y luego compensar las pérdidas después". madurez".
4. Lista de preferencias fiscales
Cuando los contribuyentes disfrutan de políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta de las empresas de conformidad con las leyes fiscales y las políticas fiscales relacionadas, deben completar los siguientes cinco anexos secundarios en función de negocio real. Entre ellos, cuando una empresa disfruta del trato preferencial para dividendos, dividendos y otros ingresos por inversiones de capital de empresas residentes calificadas, la deducción preferencial por gastos de I + D, el trato preferencial para empresas de alta tecnología y el trato preferencial para empresas de software y circuitos integrados. , debe completar el cronograma de tercer nivel correspondiente.
(1)a 107010 Relación de exenciones fiscales, deducciones sobre la renta y deducciones adicionales
1a 107011 "Dividendos, bonificaciones y otros ingresos de inversiones de capital procedentes de empresas residentes elegibles"
2a 107012 Lista de deducciones preferenciales por gastos de I+D
(2)a 107020 "Lista preferencial de ingresos"
(3)a 107030 Detalle de la deducción de base imponible
(4)a 107040 "Lista de reducciones y exenciones preferenciales del impuesto sobre la renta"
1A107041 Estatus preferencial y lista de empresas de alta tecnología
2A107042 "Estatus preferencial y lista de software e integrados compañías de circuito"
p>(5)una lista de impuestos preferenciales 107050
5. Otros tipos de formularios
(1) Lista de ingresos en el extranjero
De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas De acuerdo con las disposiciones del artículo 3 de "Empresas residentes", las empresas residentes deberán pagar el impuesto sobre la renta de sociedades sobre sus ingresos obtenidos dentro y fuera de China. Las empresas deben completar el anexo de segundo nivel A108000 "Lista de créditos fiscales por ingresos extranjeros" según el negocio real y seleccionar el anexo de tercer nivel correspondiente de acuerdo con las instrucciones para completar el formulario.
A108000 Lista de créditos por impuesto sobre la renta en el extranjero
1A108010 Lista de ingresos ajustados por impuesto sobre la renta en el extranjero
2A108020 Lista de pérdidas aseguradas de sucursales en el extranjero
3A108030 Ingresos en el extranjero lista de créditos de transferencia de impuestos para varios años
② Resumen de facturas de impuestos
Empresas residentes que establecen sucursales interregionales en China (entre provincias y regiones intraprovinciales) sin estatus de persona jurídica , la empresa residente es un contribuyente consolidado transregional y deberá calcular y pagar el impuesto sobre la renta empresarial en forma consolidada. Las empresas deben completar los siguientes cronogramas de segundo nivel y cronogramas de tercer nivel según el negocio real.
A109000 Lista de distribución anual del impuesto sobre la renta empresarial de los contribuyentes del resumen empresarial interregional
1A109010 Resumen del impuesto sobre la renta empresarial y tabla de asignación del impuesto sobre la renta del contribuyente.
★Recuerdo★
Hay nuevos cambios en la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades. ¡Todos deben prestar atención al contenido de los documentos relevantes y comprender el contenido más reciente de las devoluciones!
Documentos de política relevantes: "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la revisión de la Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades".
Interpretación del Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Revisión de la Declaración Anual del Impuesto sobre Sociedades
Lo anterior es el contenido de la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades Clase A. ¿Lo entendiste?