¿Qué son los controles internos?
El control interno no se trata de una sola cosa, sino del proceso de muchas cosas combinadas para lograr objetivos.
Entendiendo que el control interno es un proceso, es fácil entender que el personal relevante necesita participar en este proceso. El personal de una empresa se divide básicamente en estos tres aspectos: junta directiva, gerencia y. empleados.
Mencionamos anteriormente que el control interno es un proceso que estos tres tipos de personas deben completar en conjunto, entonces ¿cuál es su objetivo? Según la definición estándar, existen tres objetivos principales del control interno: financiero, operativo y de cumplimiento.
Primero, hablemos del primer objetivo de financiación. El objetivo del control interno financiero es en realidad hacer que la información financiera de la empresa sea más verdadera, precisa y confiable a través del proceso de control interno, de modo que los accionistas de la empresa puedan tener plena confianza en el desempeño y las perspectivas de desarrollo de la empresa.
Por ejemplo, mi esposa ahora está embarazada y con frecuencia necesita análisis de sangre de rutina. Después del examen hospitalario, el informe tendrá muchos indicadores, indicando claramente cuál es el valor real de su indicador y cuál es el valor estándar normal. En resumen, cada ratio o valor de este informe nos indicará de forma exhaustiva la condición física. Para obtener este informe con valores calificados, mi esposa debe insistir en suplementar sangre, hierro, beber leche y tomar medicamentos estándar todos los días.
Lo mismo ocurre con una empresa. Cuando una empresa se desarrolla hasta una determinada etapa, es posible que necesite financiación, fusiones y adquisiciones, o cotización en bolsa. En este momento, la empresa necesita tener este informe de análisis de sangre calificado: "Estado financiero".
De hecho, esta es la base del control interno y de las relaciones financieras, los estados financieros son el fruto. Gracias al proceso de control interno, finalmente se obtuvo este informe calificado de análisis de sangre.
Hablemos del segundo objetivo. El control interno debería ayudar a mejorar la eficiencia operativa; en muchas empresas, el departamento operativo es el líder, pero el verdadero sistema de control interno debe estar basado en procesos, y el sistema de control interno. entre varios departamentos debe ser desmantelado el muro de la cooperación mutua.
Por supuesto, estar orientado a procesos no significa cancelar la configuración original del departamento, sino establecer procesos, diseñar controles y conectar puntos de interrupción y puntos ciegos entre los departamentos originales para mejorar la eficiencia operativa general.
Por ejemplo, a veces con solo observar la relación diaria entre el departamento financiero de una empresa y las ventas iniciales, se puede conocer aproximadamente el flujo de caja de la empresa. El núcleo es observar quién paga las cuentas por cobrar de la empresa. .
En muchas empresas, este asunto siempre ha sido vago; lógicamente, el cobro de las cuentas por cobrar debe ser administrado por operaciones, porque los clientes saben más, pero las ventas iniciales cobran todos los días y se centran en el rendimiento. Pocas personas toman la iniciativa de volver atrás y ocuparse de las cuentas por cobrar. En este momento se refleja la importancia de la cooperación y coordinación entre el centro financiero y las ventas frontales.
Si los dos departamentos tienen una buena relación y se comunican con frecuencia, será mucho más fácil para el centro financiero calcular primero el saldo de las cuentas por cobrar, verificar proactivamente los datos con el departamento de ventas frontal y luego solicite al departamento de ventas que preste mucha atención al progreso de la recolección. En este caso, los dos departamentos colaboraron para analizar la antigüedad y conciliar los importes, lo que fue un punto clave en el proceso que conectaba a los dos departamentos. De la misma manera, los controles internos en realidad promueven la eficiencia operativa de esta manera.
Finalmente, hablemos del tercer objetivo: el cumplimiento. En este punto, el objetivo es mucho más fácil de entender. En la actualidad, ya sea que cotice en los Estados Unidos o en China, el control interno y el cumplimiento son tareas básicas que deben realizarse y están sujetas a las leyes y regulaciones correspondientes. La cotización en los Estados Unidos requiere el cumplimiento de la Ley Saipan-Oakley, y la cotización en el mercado nacional de acciones A requiere el cumplimiento de las "Directrices básicas para el control interno corporativo" y las directrices de apoyo relacionadas. Compartiremos esta parte más adelante.
Finalmente, en resumen, el control interno es en realidad un proceso que la junta directiva, la gerencia y los empleados de la empresa trabajan juntos y siguen para permitir que la empresa opere de manera más eficiente y logre un cumplimiento financiero preciso y legal.
La última nota es que este proceso de control interno es un proceso de garantía razonable, no una garantía completa. En otras palabras, el control interno no puede garantizar completamente la exactitud y autenticidad de la información financiera de la empresa y la legalidad y legalidad. La implementación de regulaciones a nivel nacional, porque los procedimientos de proceso son procedimientos de proceso después de todo, pero en última instancia requieren ejecución humana, y es difícil controlar todos los riesgos relacionados con la naturaleza humana, por lo que el control interno proporciona un proceso de garantía razonable.