Cómo rellenar el formulario detallado de recuperación de pérdidas del impuesto sobre la renta empresarial
Complete el formulario detallado de compensación de pérdidas por impuesto sobre la renta corporativo: año, ingresos nacionales del año, pérdida transferida fuera de la división, pérdida transferida desde la fusión y división; el período de compensación es de 5 años y la pérdida transferido desde la fusión y división Monto de la pérdida: se puede recuperar en 10 años, tipo de empresa para compensar las pérdidas.
1. Año: Complete el año calendario. Los contribuyentes deberán primero llenar el año calendario correspondiente a "este año" en la línea 11, y luego llenar los años anteriores hacia atrás desde la línea 10 a la línea 1. Si un contribuyente se encuentra con un evento de reubicación relacionado con una política y el año en el que se detiene la producción y las actividades comerciales puede deducirse del período de compensación y transferencia de pérdidas legal, el contribuyente deberá declarar la pérdida en el año en que la pérdida pueda ser compensada.
2. Ingreso nacional del año: En la línea 11, complete el monto en las líneas 19-20 del formulario A100000. Las líneas 1 a 10 se llenan con los montos de la línea 23 de la tabla principal del año anterior, la línea 6 y la columna 2 de la tabla A106000 del año anterior, y la fila 11 y la columna 2 de la tabla A106000 del año anterior ( las pérdidas se completan con un "-").
3. Monto de pérdidas transferidas por división: Complete el monto de pérdidas calificadas transferidas de acuerdo con las normas de tratamiento fiscal especial para la reorganización empresarial durante el año en curso. El importe de la pérdida transferida desde la división se declarará en el año al que pertenece la pérdida, y el importe de la pérdida transferida se expresará como un número positivo.
4. El monto de las pérdidas transferidas por fusiones y escisiones - el plazo para compensar las pérdidas es de 5 años: La empresa reportada cumple con las normas de tratamiento fiscal especial para la reorganización societaria, y el monto de las pérdidas transferidas. este año debido a fusiones o escisiones no excederá de 5 años para compensar las pérdidas prescritas. El monto de las pérdidas transferidas por fusiones y escisiones se informa en el año al que pertenecen las pérdidas, y las pérdidas transferidas se expresan como números negativos.
5. Monto de pérdidas transferidas por fusiones y escisiones—10 años para compensar pérdidas: La empresa reportada cumple con las normas de tratamiento tributario especial para reorganización corporativa, y el monto de pérdidas transferidas este año debido a fusiones o escisiones no excede de 10 años para compensar las pérdidas prescritas. El monto de las pérdidas transferidas por fusiones y escisiones se informa en el año al que pertenecen las pérdidas, y las pérdidas transferidas se expresan como números negativos.
6. Tipo de empresa compensadora de pérdidas: El contribuyente selecciona el código correspondiente de la "Tabla de códigos de tipo de empresa compensadora de pérdidas" para completar este rubro según la situación en los diferentes años. Los diferentes tipos de contribuyentes tienen diferentes años de arrastre de pérdidas. Un contribuyente que elige "empresa general" se refiere a un contribuyente que tiene un período de arrastre de pérdidas de 5 años.