¿Qué es la gestión del presupuesto financiero corporativo?

"Todo saldrá bien si se prepara con antelación, y se arruinará si no se prepara con antelación." Esta es una advertencia para las personas de que no importa lo que hagan, no sólo deben considerar el presente, sino también evaluar la situación. De esta manera, podemos crear ventajas, eliminar desventajas y cortar los problemas de raíz. Como empresa, esto es especialmente cierto en un entorno de feroz competencia en el mercado. "Las empresas tienen como objetivo obtener beneficios y las operaciones se centran en los presupuestos financieros. Los presupuestos financieros son las riendas más importantes para controlar las empresas." Este es el conocimiento común que los directivos de empresas ya han adquirido en la práctica. Por lo tanto, tomar las riendas y garantizar que la dirección del objetivo de dirección sea precisa es de gran importancia para mejorar los beneficios económicos de la empresa.

1. Principales problemas existentes en los presupuestos financieros corporativos

(1) Centrarse en el corto plazo y descuidar el largo plazo

1. Gestión del presupuesto, algunas empresas centrarse únicamente en actividades a corto plazo e ignorar los objetivos de desarrollo a largo plazo hace que los presupuestos financieros preparados en cada período estén mal conectados y los indicadores presupuestarios no sean compatibles con la estrategia de desarrollo a largo plazo de la empresa. El objetivo de la regulación a corto plazo es un comportamiento extensivo que enfatiza la cantidad sobre la calidad; enfatiza los beneficios económicos a corto plazo y descuida el desarrollo profundo de los recursos. Trata el desarrollo sostenible como un costo a corto plazo que hay que controlar. Se desarrollan comportamientos a corto plazo y lo que se debilita es la sostenibilidad. Por lo tanto, todo el mundo se esfuerza por ser un "campeón de velocidad" y no un "corredor de larga distancia". Este comportamiento ha perjudicado enormemente el desarrollo científico de las empresas. En lugar de llamar la atención, se han repetido llamamientos para mejorar la ejecución de esta política. Por el contrario, cuanto mejor sea la ejecución, más graves serán las pérdidas. Los problemas que existen en la actual gestión del presupuesto financiero incluyen la eficacia presupuestaria.

2. El concepto de gestión presupuestaria está atrasado y el sistema de gestión presupuestaria no es perfecto. Algunas empresas no utilizan la gestión presupuestaria como una herramienta para realizar estrategias de desarrollo corporativo, sino como un medio para ajustar las intenciones de los gerentes. Gerentes de diferentes niveles Para obtener un objetivo presupuestario que sea beneficioso para el grupo, algunos hacen presupuestos flexibles deliberadamente para que sea fácil de completar y obtener las recompensas correspondientes. alto para mostrar su habilidad y obtener ciertas recompensas. Este tipo de presupuesto elaborado sin conciencia moral dificulta ser objetivo y justo en los indicadores presupuestarios.

(2) Énfasis en los departamentos y abandono del conjunto

1. Así como el sistema económico de mi país ha pasado de una economía planificada a una economía de mercado, el modelo de gestión presupuestaria de la mayoría. Las empresas en nuestro país también han pasado de un modelo financiero único a una economía de mercado. Transformarse en un complejo multidepartamental. Sin embargo, también hay algunas empresas no estatales que aún no cuentan con una estructura de gobierno corporativo verdaderamente eficaz. La participación real de la junta directiva en el proceso de preparación del presupuesto financiero es escasa. importancia de la gestión del presupuesto financiero, falta de conceptos generales y falta de organización de la organización. Todas las unidades de negocio, departamentos y etapas relacionadas se combinan orgánicamente, y el trabajo del presupuesto financiero finalmente se ve obligado a recaer en el departamento de contabilidad, que cierra sus puertas. para dibujar formas y finalizar placas. Esta falta de un concepto general de gestión presupuestaria a menudo dificulta el ejercicio del efecto de control del presupuesto financiero, lo que da como resultado que la gestión del presupuesto financiero carezca de operatividad y previsión efectivas.

2. En realidad, el efecto de gestión presupuestaria de muchas empresas no es ideal. Hay una gran cantidad de factores sin valor agregado en el comportamiento económico, la coordinación departamental y las capacidades de integración son deficientes y la preparación. y la implementación de los presupuestos no han mejorado la eficiencia. Al penetrar el papel de los objetivos estratégicos corporativos, muchos objetivos presupuestarios corporativos ponen demasiado énfasis en objetivos cuantitativos únicos. Cada departamento comercial se centra principalmente en cuántas tareas de ganancias o indicadores de costos deben completar, etc. Los objetivos estratégicos corporativos son multinivel y multiángulo. Por lo tanto, el uso de un solo indicador cuantitativo como objetivo presupuestario conducirá a limitaciones en la orientación del objetivo presupuestario.

(3) Énfasis en la preparación y negligencia en el control

Se manifiesta principalmente en lo siguiente: con una huella digital en la carta de garantía presupuestaria y una firma de nombre en el certificado de responsabilidad, todo será básicamente bien. No son pocas las unidades que utilizan documentos para controlar, paquetes para gestionar y utilizan la "metafísica" para implementar objetivos presupuestarios. No analizar los cambios en la producción, no considerar las fluctuaciones de los precios de mercado y no comparar causas y efectos significa aferrarse al plan presupuestario, detenerse en condiciones estáticas y responder a los cambios permaneciendo sin cambios. Por ejemplo, los gastos de entretenimiento comercial y las tarifas de conferencias de algunas empresas parecen tener presupuestos todos los años, pero en realidad aumentan y gastan de más cada año. Especialmente cuando se producen cambios importantes en la producción y operación de una empresa y el presupuesto no se puede realizar, no existe un plan de emergencia correspondiente y no se realizan ajustes oportunos, lo que hace que el presupuesto que está divorciado de la realidad se convierta en una "decoración" de la gestión.

(4) Énfasis en la objetividad y subestimación de la subjetividad

En algunas empresas, al asignar indicadores presupuestarios, toda la empresa corre de aquí para allá, trabajando en conjunto para encontrar líderes y movilizar a todos para funcionan y la negociación se ha convertido en una práctica común.

Durante la evaluación de fin de año, atacamos desde todos los lados, trabajamos duro para encontrar objetividad y trabajamos duro para explorar el potencial. Cuando se cumple la evaluación de los indicadores presupuestarios, la evaluación debe basarse en el desempeño real, pero en lugar de ello se basa en preguntas y objetivos de "aprovechar el potencial y aumentar la eficiencia". El resultado es que "los problemas vencen a los planes y la objetividad vence a la subjetividad". La documentación estricta y la implementación blanda se han convertido en las debilidades de la evaluación presupuestaria.

2. Contramedidas para fortalecer la gestión del presupuesto financiero

(1) Guiado por objetivos estratégicos, centrándose en mejorar el sistema, enfatizando la combinación de gestión del presupuesto financiero y gestión democrática

El presupuesto financiero empresarial es un acuerdo específico para el movimiento de capital de la empresa basado en la previsión y la toma de decisiones, centrándose en los objetivos estratégicos de la empresa. Se puede ver que la gestión del presupuesto financiero basada en objetivos estratégicos corporativos puede permitir a las empresas combinar orgánicamente los intereses inmediatos con el desarrollo a largo plazo y promover el desarrollo sostenible. Por lo tanto, antes de llevar a cabo la gestión del presupuesto financiero, las empresas deben aclarar sus objetivos estratégicos y preparar los presupuestos para cada período sobre esta base, de modo que los presupuestos de la empresa para cada período puedan conectarse para evitar la ceguera en el trabajo presupuestario. Al mismo tiempo, mejorar el sistema es la base y la gestión democrática es la dirección. En primer lugar, debemos abandonar varios sistemas que sólo se centran en lo inmediato y no en el largo plazo, y que sólo enfatizan el desempeño en lugar del desempeño potencial. El segundo es establecer y mejorar mecanismos de restricción interna, fortalecer la gestión del presupuesto financiero y establecer organizaciones de gestión del presupuesto, como comités de presupuesto financiero o reuniones de la oficina del gerente general, junto con las políticas y regulaciones correspondientes, para que sean responsables de asuntos específicos del presupuesto financiero. gestión, y determinar los representantes legales corporativos como primer responsable, fortalecer efectivamente el liderazgo y aclarar responsabilidades. El tercero es fortalecer la gestión democrática, aumentar la iniciativa de diversas unidades y departamentos en la gestión presupuestaria y solicitar ampliamente sus opiniones, para que la gestión democrática pueda pasar de eslóganes a acciones prácticas. Establecer un nuevo concepto de gestión financiera "orientada a las personas" y movilizar el entusiasmo de todos los empleados en la elaboración de presupuestos. En primer lugar, la gestión presupuestaria no puede ser completada por el departamento financiero por sí solo. Requiere la coordinación y cooperación de toda la unidad. En segundo lugar, sólo estableciendo una idea "orientada a las personas" en la gestión financiera corporativa, estableciendo un mecanismo de empleo que combine responsabilidades y derechos y fortaleciendo los incentivos y limitaciones para las personas podremos movilizar plenamente el entusiasmo y la creatividad de las unidades y las personas, dar pleno juego al papel de la gestión presupuestaria y crear una mayor competitividad de la empresa.

(2) Preste atención al análisis financiero y garantice la eficacia de la gestión presupuestaria. El análisis financiero es una parte importante y un método de gestión de la gestión del presupuesto financiero. Sólo mediante un análisis exhaustivo y completo de todo el proceso presupuestario puede una empresa. encontrar la solución correcta sólo cuando se identifique con precisión la causa de la enfermedad se podrá implementar de manera más efectiva la gestión de la responsabilidad y la evaluación del desempeño y se podrá garantizar la efectividad del presupuesto. Por lo tanto, el análisis financiero de la implementación del presupuesto es un paso importante y un medio eficaz para la gestión de la eficacia del presupuesto.

(3) Tomando como punto de partida la mejora de las "tres combinaciones", enfatizando la combinación de presupuesto y ejecución.

Cada vez más prácticas de gestión muestran que los presupuestos financieros deben estar completamente integrados desde la preparación hasta la ejecución y la gestión no es un comportamiento puramente financiero, y no es simplemente algo que pueda ser asumido por el departamento financiero. Sin la combinación de tecnología y economía, y sin la cooperación de los departamentos y unidades pertinentes, el presupuesto financiero se convierte en un loft en el cielo, una demostración de fuerza.

1. La combinación de presupuesto fijo y presupuesto flexible. Los presupuestos fijos se caracterizan por proyectos que están relativamente equilibrados en línea con los niveles de negocio. La característica del presupuesto flexible es que es más adecuado para proyectos con grandes cambios. Mediante la combinación de departamentos de finanzas y producción, se elaboran mediante presupuestos fijos gastos fijos o amortizaciones, gastos administrativos, etc. que varían poco con el volumen de negocio, enfatizando el control de un método horizontal. Para materiales, combustible y otros gastos que varían mucho con el volumen de negocios, se adopta un presupuesto flexible, enfatizando el control del proceso de cambio. Gracias a esta preparación jerárquica del presupuesto, se ha cambiado el modelo único del pasado, se ha perfeccionado y mejorado el contenido del presupuesto, se han enriquecido los métodos de gestión y se ha logrado la proporción de ingresos y gastos.

2. La combinación de presupuesto incremental y presupuesto de base cero. La característica del presupuesto incremental es que toma en cuenta los costos históricos pero no presta atención a la cantidad de recursos existentes. La característica del presupuesto de base cero es que no considera los costos históricos y presta atención a la cantidad de recursos existentes. A través de la combinación de departamentos de finanzas y gestión corporativa, para desastres naturales, asistencia social y otros gastos no presupuestarios, se realizan ajustes oportunos y saldos integrales con base en la placa presupuestaria general para garantizar que el presupuesto se ejecute adecuadamente, con énfasis en Control de costos inesperados. Para los gastos de gestión, financieros y operativos de la empresa se utiliza el método de elaboración del presupuesto de base cero. Se prepara tanto como dan los superiores, y se gasta tanto como dan los superiores. Está desacoplado de los datos históricos y enfatiza la situación actual. Mediante la combinación de presupuesto incremental y presupuesto de base cero, el presupuesto se acerca más a la realidad.

3. La combinación de presupuesto ordinario y presupuesto móvil. La característica del presupuesto ordinario es que toma como punto de partida el período base y carece de continuidad.

El presupuesto móvil se caracteriza por la continuidad y la sostenibilidad. De acuerdo con esta característica, en la preparación del presupuesto, los objetivos actuales de gestión financiera, como fondos, costos, ganancias, etc., se combinan con el plan de desarrollo futuro de la empresa, y el presupuesto de implementación se prepara en el modo "todos los ingresos entran". la caja financiera y todos los gastos están incluidos en el plan". Gestión significa controlar el año en curso, centrarse en el año siguiente y planificar el año siguiente. Si bien enfatiza el desarrollo en el período base, también enfatiza el desarrollo futuro para resolver el problema de centrarse en el corto plazo y descuidar el largo plazo en la gestión.

(4) Fortalecer la gestión de la información, mejorar la red de gestión presupuestaria y establecer la integración interna de la información. Mediante el intercambio, el intercambio y la vinculación fluida de información interna, se despejan las islas de información entre las finanzas y los negocios, las finanzas y los bienes físicos, las finanzas y los tomadores de decisiones de gestión. A través del sistema de gestión de la información, los gerentes reciben asistencia en el seguimiento y control de varios planes. Control de gestión de presupuestos y costes, etc., para facilitar la formulación de decisiones de gestión científica y estrategias de desarrollo. Establecer una integración en todo el grupo. A través de la construcción de la red financiera del grupo, los gerentes de nivel superior pueden realizar un seguimiento de las tendencias financieras de las unidades de nivel inferior en cualquier momento. Las unidades de nivel inferior no necesitan estar ocupadas informando datos diferentes a diferentes departamentos de nivel superior todos los días. Los departamentos de nivel superior pueden administrar y controlar unidades de nivel inferior a través de la red, reducir la influencia de los factores humanos en el proceso de control y promover la estandarización y eficiencia del trabajo financiero. Construir integración de información interna y externa. Los departamentos de suministro, producción, ventas, marketing y gestión externa son elementos indispensables e importantes en la cadena de capital de una empresa. La información empresarial debe ser dinámicamente coherente con ellos para poder aprovechar al máximo el análisis de la cadena de valor para realizar predicciones y decisiones científicas correctas. construir un modelo científico de gestión presupuestaria y realizar eficazmente la estrategia de desarrollo empresarial.

(5) Guiado por la perspectiva científica sobre el desarrollo, tomando como punto potencial la mejora de la corrección del comportamiento extensivo, enfatizando la combinación de una gestión fina y la posible mejora de la eficiencia y el aprovechamiento.

El nacimiento y la implementación de la buena gestión marcan el El modelo de inversión a gran escala para impulsar el crecimiento de las ganancias es incompatible con el concepto científico de desarrollo

. Al mismo tiempo, indica que el modelo de aprovechamiento potencial y aumento de la eficiencia representado por una buena gestión se convertirá en la dirección de desarrollo futuro para que las empresas profundicen la gestión presupuestaria.

1. Establecer el concepto de gestión presupuestaria de "dejar que los números hablen, utilizar procesos para hacer las cosas y confiar en los sistemas para gestionar a las personas". La gestión financiera es un tipo de gestión del valor y gestión cuantitativa. Demasiada gestión cualitativa y experiencia es en sí misma una manifestación de una gestión extensiva que carece de base científica. Con el concepto de gestión presupuestaria de "hablar con números, hacer cosas con procesos y gestionar personas con sistemas", primero incorporamos todas las actividades económicas de la empresa en el proceso de gestión del presupuesto financiero y determinamos la gestión de cada departamento mediante una descomposición detallada de Los objetivos y la implementación en todos los niveles, el alcance de las responsabilidades del personal, la autoridad de gestión y el correspondiente sistema de recompensas y castigos dejan clara la dirección, las responsabilidades y los derechos de cada departamento. En segundo lugar, establecer una estricta organización de gestión presupuestaria para fortalecer la supervisión, control, gestión y evaluación del proceso de ejecución presupuestaria y de los resultados de cada departamento. Al mismo tiempo, se adopta el método científico de "primero la teoría, seguimiento de la operación, mejora gradual, resumen y mejora" para llevar a cabo y guiar de forma proactiva el aprovechamiento potencial y la mejora de la eficiencia.

2. Tomando como punto de partida la mejora de los beneficios económicos, corregir con precisión cada vínculo central y punto de control. "Mire la gestión desde una perspectiva financiera, mire las finanzas desde una perspectiva empresarial; utilice la "empatía" para analizar y utilice el "cálculo hacia atrás" para resolver". Después de la investigación y el análisis, el fenómeno "Dos Octavos" también es aplicable a las empresas que aprovechan el potencial y aumentan la eficiencia. En otras palabras, los pocos eventos que determinan el aprovechamiento potencial y la mejora de la eficiencia, es decir, los "dos", determinan la amplitud y profundidad del aprovechamiento potencial y el aumento de la eficiencia. Son la mayoría de los "ocho" eventos, que sólo reflejan algunos fenómenos individuales de. potencial de aprovechamiento y mejora de la eficiencia, pero no determinan la esencia. Para ello, llevamos a cabo activamente un análisis factorial y descubrimos los factores clave, es decir, los factores relevantes que afectan el desarrollo empresarial, los factores clave en las grandes inversiones y los factores centrales en la gestión del capital, conocidos como los "tres factores". Los llamados factores relevantes del desarrollo empresarial se refieren a la producción, el costo y la eficiencia. Es decir, el aumento o disminución de la producción desencadena una serie de costos y gastos, lo que lleva a cambios en los beneficios. Los llamados elementos clave en las grandes inversiones se refieren al plan de inversiones anual de la empresa, es decir, la calidad del plan determina el resultado una vez finalizado el proyecto y la eficacia de aprovechar el potencial y aumentar la eficiencia. Los elementos centrales de la llamada gestión del dinero son la seguridad y el funcionamiento. "Puedes volver a casa sano y salvo" no es sólo un eslogan en la industria de la seguridad, sino también un lema en la gestión del dinero. Cuando se trata de finanzas, esto significa que "la única manera de ser rentable es operar con seguridad". Adoptar un enfoque de "una categoría, una política" respecto de los "tres elementos" para lograr el control y la gestión, respectivamente. Para los elementos relevantes del desarrollo empresarial, adoptamos el método de vincular producción y costo, e implementamos una gestión macro de operaciones sostenibles desde una perspectiva estratégica.

Para los elementos clave en inversiones importantes, gestionamos todo el proceso, desde la optimización de los planes de diseño hasta el establecimiento, implementación, supervisión y evaluación del proyecto, e implementamos una gestión integral y equilibrada desde la perspectiva de garantizar los insumos y los resultados. Para los elementos centrales de la gestión de fondos, la atención se centra en mejorar y refinar cada vínculo central y punto de control, y afinar los detalles aproximados uno por uno para lograr el objetivo de "estandarizar los procedimientos operativos, fortalecer el control de detalles y lograr una penetración gestión." El control de los tres tipos de elementos se puede resumir en tres frases: "La gestión estratégica se basa en sistemas, la gestión de procesos se basa en procesos y la gestión de procesos se basa en detalles". Erradicar el estilo ideológico y el comportamiento de "hacer el bien aunque sea pequeño".

3. Concéntrese en mejorar continuamente el control de detalles para mejorar los efectos de control. De acuerdo con las nuevas situaciones y los nuevos problemas que varían cada año, implementamos el enfoque de "presupuestar desde cero, negocios comenzando desde el presupuesto, gestión comenzando desde el equilibrio y evaluación comenzando desde el desempeño", y utilizando el pensamiento empresarial de "nuevas ideas, "grandes finanzas" para realizar revisiones continuas Los indicadores básicos como inversión, costos, activos y ganancias se refinan, complementan y mejoran, enfatizando que la contabilidad debe basarse en el refinamiento al principio, lo que no solo refleja claramente el negocio, sino también sienta las bases para la implementación de una gestión dinámica de los flujos de valor y la logística.

4. Sustituir la gestión de la experiencia por la gestión científica y potenciar el contenido tecnológico de la gestión presupuestaria. Mediante la combinación de tecnología y gestión presupuestaria, exploramos científicamente las leyes inherentes del presupuesto y la realidad, de modo que la gestión presupuestaria y las operaciones reales se acerquen a la producción real de la empresa. El énfasis en la objetividad a nivel de base se cambia a un ejercicio subjetivo. iniciativa, y se cambia la gestión pasiva a Quiero gestionar Mejorar la ejecución presupuestaria.