Casos de planificación fiscal para el Impuesto sobre Sociedades
Ayer, mientras buscaba libros sobre registro industrial y comercial y gestión financiera y fiscal, encontré accidentalmente un libro sobre planificación fiscal: "Elusión fiscal", que presentaba cientos de casos de ahorro fiscal y reducción de tasas. Muy típico. Por lo tanto, este artículo compartirá con usted cómo las pequeñas y medianas empresas pueden ahorrar impuestos y tasas y maximizar sus ganancias.
Primero compartamos un caso de evasión fiscal fácil de entender
(Para evitar que se reformule el contenido, he acortado y adaptado el caso original). Sr. Li Vio una villa por valor de 100 millones, por lo que le pidió al contador Li que transfiriera 100 millones de la empresa a su cuenta. El contador Li, que está familiarizado con las políticas fiscales y tributarias, propuso inmediatamente dos opciones: la primera es transferir dinero de la cuenta de la empresa a la cuenta del Sr. Li, lo que requiere un impuesto del 40%, y la cantidad recibida es de 60 millones; La opción es transferir dinero mediante acciones para comprar una villa. Compró la villa a nombre de la empresa y luego vendió la propiedad al Sr. Li al precio original. Luego, el Sr. Li la arrendó nuevamente a la empresa por un alquiler anual de 10 millones y firmó un contrato de arrendamiento. El contrato establecía que todos los gastos incurridos en la propiedad correrían a cargo de la empresa. A través de este método de transferencia de capital, se pueden lograr ahorros fiscales y los 40 millones pueden reinvertirse en producción o invertirse en otros proyectos o proyectos de caridad.
Por lo tanto, el jefe no sólo debe ser capaz de ganar dinero, sino también saber cómo evadir impuestos. Si el jefe no tiene la energía o no es bueno estudiando las políticas financieras y tributarias, entonces debería haber un contador a su lado que entienda las políticas financieras y tributarias y sea bueno en la planificación fiscal. Puede haber algunas pequeñas, medianas y microempresas que no tengan capital suficiente para soportar el salario de un contador senior, por lo que también pueden cooperar con empresas de impuestos y finanzas industriales y comerciales.
A continuación, hablemos de ¿qué es la planificación fiscal?
La epidemia, la creciente presión a la baja sobre la economía y la competencia entre empresas han aumentado la presión financiera sobre algunas pequeñas y medianas empresas. empresas de gran tamaño. El estado ha introducido una serie de políticas de apoyo, como recortes de impuestos y reducciones de cargas, para ayudar a las pequeñas y medianas empresas a reducir su carga financiera y también brindarles nuevas oportunidades. Las presiones y las oportunidades coexisten. La forma en que se utilizan los fondos está relacionada con el desarrollo de las empresas. A través de la planificación fiscal, las empresas pueden aliviar su presión financiera y ofrecer garantías para una reproducción en expansión.
Entonces, ¿qué es la planificación fiscal? La planificación fiscal se refiere a la obtención de ahorros fiscales mediante la planificación anticipada y la organización de diversas actividades dentro del alcance permitido por las leyes y regulaciones. La planificación fiscal persigue los beneficios generales de la empresa no sólo debe considerar la reducción de los costos fiscales, sino que también debe considerar diversos riesgos relacionados con los impuestos para evitar el riesgo de que las empresas paguen multas debido a la aparición de riesgos relacionados con los impuestos.
Finalmente, hablemos de los métodos de planificación fiscal
Método 1: Se debe considerar la planificación fiscal al registrar una empresa
Se debe considerar la planificación fiscal al registrar una empresa Cuestiones de planificación. Todos los propietarios de empresas saben que existen varios tipos de empresas: corporaciones, sociedades y empresas unipersonales.
Los sistemas societarios incluyen sociedades de responsabilidad limitada, sociedades anónimas, sociedades limitadas unipersonales, etc. Las empresas que eligen el sistema corporativo deben pagar el impuesto sobre la renta empresarial y el impuesto de timbre sobre la base del 50.000% del capital social. Al elegir un sistema corporativo, si se trata de sucursales o subsidiarias, las subsidiarias tienen estatus de personas jurídicas independientes y soportan solas la carga tributaria. La sucursal no necesita calcular por separado el impuesto sobre la renta corporativo, y la oficina central lo paga colectivamente. Por lo tanto, las empresas pueden evitar altos impuestos de timbre eligiendo la cantidad de capital registrado mediante planificación fiscal.
Si se adopta una sociedad o una empresa unipersonal, el impuesto sobre la renta personal se aplicará a los ingresos procedentes de la producción y operación de los hogares industriales y comerciales individuales. No implica el impuesto de timbre que grava el capital registrado. tampoco implica el impuesto sobre la renta de las sociedades. Las sociedades y las empresas unipersonales son diferentes de las empresas. La carga fiscal sobre las empresas es ligera. Sin embargo, cabe señalar que, por ejemplo, los hogares industriales y comerciales individuales no son propicios para la financiación. Por lo tanto, al registrar una empresa, los propietarios de empresas deben considerar de manera integral y realizar una planificación fiscal razonable para evitar que las pérdidas superen las ganancias y afecten la rentabilidad. desarrollo de la empresa.
Método 2: la planificación fiscal también debe tenerse en cuenta a la hora de financiar.
Los diferentes métodos de financiación tienen diferentes cargas fiscales. La autoacumulación es cuando una empresa reinvierte sus ganancias después de obtenerlas, pero este método no puede lograr una financiación rápida. Si una empresa quiere ampliar su escala, la financiación es una de las mejores formas. Los métodos de financiación para las pequeñas y medianas empresas incluyen la autoacumulación, la financiación mediante acciones, la financiación mediante deuda, el arrendamiento, etc.
La financiación mediante acciones es adecuada para grandes empresas. La financiación de la deuda consiste en pedir prestado a instituciones financieras y los intereses del préstamo pueden deducirse antes de impuestos, por lo que se puede pagar menos impuesto sobre la renta empresarial. Los préstamos de instituciones y empresas no financieras tienen margen de planificación en términos de cálculo de intereses y recuperación de capital, pero los intereses no deben exceder la tasa de interés de los préstamos de las instituciones financieras para el mismo período.
El responsable de planificación fiscal de Zhongtian Dingye dijo que los métodos de financiación se pueden utilizar de diversas formas, considerando de manera integral factores como los costos de capital, las cargas fiscales y los ingresos, controlando la escala de los pasivos, seleccionar ratios activos-pasivo apropiados y formular el mejor método de financiación.
Método 3: Impuesto sobre la renta de las sociedades y planificación fiscal
Primero, elija un método de depreciación razonable para los activos fijos. Los principales métodos de depreciación de los activos fijos incluyen el método lineal, el método de carga de trabajo, el método de doble saldo decreciente, etc. Una vez seleccionados, no se pueden cambiar a voluntad. Los diferentes métodos de depreciación afectarán el monto del impuesto de la empresa. El método de depreciación acelerada puede ampliar los gastos iniciales, compensar las ganancias actuales y reducir los ingresos imponibles. Las empresas deben elegir métodos de depreciación razonables y considerar reducir las cargas fiscales en función de los beneficios económicos esperados de los activos fijos.
En segundo lugar, la planificación salarial. Los gastos salariales se pueden deducir del importe del impuesto sobre la renta de las sociedades pagadero en el momento oportuno, pero deben ser verdaderos y razonables y no deben ser falsificados.
En tercer lugar, donar. Las empresas deben considerar el método y el monto de la donación, y controlar el monto dentro del 12% de las ganancias totales. Las donaciones caritativas realizadas por empresas a través de grupos de bienestar público o departamentos gubernamentales pertinentes pueden deducirse antes de impuestos.
Método 4: Identidad del Contribuyente y Planificación Fiscal
El estatus del contribuyente se divide en contribuyentes generales y contribuyentes de pequeña escala, lo que deja espacio para la planificación fiscal. Los pequeños contribuyentes están sujetos a una recaudación simplificada y los contribuyentes generales pueden deducir el impuesto soportado cuando lo obtienen. Ésta es una de las razones por las que los honorarios contables de las dos agencias son diferentes. Cabe señalar que algunos clientes no están dispuestos a cooperar con los pequeños contribuyentes, lo que puede provocar que las empresas de los pequeños contribuyentes pierdan algunos clientes.
Método cinco: planificación fiscal y de ventas
Primero, descuentos en ventas, ventas con descuento. Las empresas utilizarán descuentos en ventas y ventas con descuento en las ventas, y los dos métodos tienen diferentes bases de cálculo de impuestos. El descuento de ventas es un descuento que se toma para cobrar las cuentas por cobrar lo antes posible después de que se produzca una venta. El descuento de ventas no se puede deducir y el impuesto al valor agregado debe calcularse y pagarse en función del monto total de las ventas descontadas. descuento comercial otorgado al vender productos Si el monto de la venta y el monto del descuento se indican por separado en la misma factura, el impuesto se calculará en función del monto descontado. Desde la perspectiva de reducir la carga fiscal, las empresas deberían intentar utilizar métodos de venta con descuento e indicar el importe del descuento y el volumen de ventas por separado en la misma factura, lo que puede reducir el IVA repercutido.
En segundo lugar, las ventas a crédito y el cobro a plazos. Se utilizan ventas a crédito y pago a plazos, y las cargas tributarias son diferentes. Vender a crédito y emitir facturas cuando la empresa recibe el pago ayudará a aplazar el período impositivo. Sin embargo, las ventas a crédito ocupan una gran cantidad de capital de trabajo y pueden generar riesgos de insolvencia. No pueden generar ingresos en el período actual y tendrán un cierto impacto en las ganancias. El pago a plazos se adopta durante la venta, los ingresos se reconocen a plazos y las facturas se emiten por separado, lo que tiene poco impacto en la empresa y también puede lograr el propósito de los impuestos diferidos.
Método 6: Impuesto sobre la renta personal y planificación fiscal
En la ley del impuesto sobre la renta personal recientemente implementada, el estándar de planificación del impuesto sobre la renta personal consta de dos aspectos: "minimizar la carga fiscal y maximizar después -ingresos tributarios" constituyen. El estándar de minimización de la carga tributaria se refiere a la selección por parte del contribuyente del plan con la carga tributaria más pequeña entre una variedad de planes de planificación tributaria durante el proceso de planificación tributaria, mientras que el estándar de maximización de los ingresos después de impuestos se refiere a la elección del contribuyente bajo la guía de diferentes políticas fiscales. A continuación, intente aumentar las declaraciones después de impuestos tanto como sea posible.
Utilice elementos especiales de deducción adicional para evitar impuestos razonablemente. En la planificación fiscal bajo la nueva ley del impuesto sobre la renta personal, para utilizar eficazmente la función de deducción de las "partidas de deducción adicional especial" y aumentar los ingresos reales de algunos grupos de ingresos, es necesario comprender completamente el contenido y los métodos de deducción de las "partidas especiales de deducción". artículos de deducción adicional". Nuevas personas Los "Artículos de deducción adicional especial" en la Ley del Impuesto sobre la Renta incluyen: educación, vivienda, atención médica, cuidado de personas mayores y muchos otros aspectos, brindando a los contribuyentes más opciones en la planificación fiscal. Pueden planificar el impuesto sobre la renta personal desde tanto desde el punto de vista individual como familiar, logrando así la elusión fiscal.
Método 7: Facturas y planificación fiscal
Las operaciones comerciales incurrirán en gastos de viaje, gastos de comunicación, gastos de comidas en viajes de negocios, etc. Estos gastos a menudo se incluyen directamente en forma de subsidios en efectivo. Esto se suma al impuesto sobre la renta personal total sobre el total de salarios y salarios. Al conservar las facturas de los gastos incurridos, puede lograr una evasión fiscal razonable mediante el reembolso de las facturas.
Método 8: Bonificación de fin de año y planificación fiscal
Las disposiciones temporales sobre bonificación de fin de año en la nueva ley del IRPF son: antes de finales de 2021, el año de los empleados -El bono final puede optar por incluirse en el ingreso integral. Al presentar declaraciones de impuestos, también puede presentar declaraciones de impuestos separadas para los bonos anuales únicos.
Por ejemplo, los ingresos de un empleado en 2020 fueron de 50.000 yuanes, lo que no cumple en absoluto con el estándar fiscal. Sin embargo, recibió una bonificación de fin de año de 20.000 yuanes de la Compañía B el 31 de diciembre. Si elige fusionarse en un método integral. , debe pagar en este momento. La cantidad es (5+2-6)*3%=0,03 millones. Si elige el método de cálculo de la tasa impositiva por separado, la cantidad que debe pagarse en este momento es 2*3%. =0,06 millones. Para otro ejemplo, el ingreso anual de un empleado en 2020 es de 180.000 yuanes, lo que cumple con el estándar fiscal de la ley del impuesto sobre la renta personal, y el impuesto a pagar sobre esta parte de los ingresos es de 9.500 yuanes. 30.000 yuanes el 31 de diciembre. Según el método integrado, el monto del pago es (18+3-6)*3%=0,45 millones de yuanes, y el monto del impuesto acumulado para el año es 15*20%-1,7=13.000 yuanes, pero el monto pagado bajo la tasa impositiva separada es 3*3 % = 0,09 millones de yuanes. Por lo tanto, existen diferencias obvias en los planes de planificación fiscal entre los diferentes grupos de ingresos.
Método 9: tiempo de pago de salarios y planificación fiscal
La unidad puede lograr efectivamente la evasión fiscal utilizando racionalmente el tiempo y el período de pago de salario La tasa impositiva actual para el impuesto sobre la renta personal en. mi país en general sigue: Superar los estándares progresistas. Si se realiza una evaluación de los ingresos salariales por adelantado al comienzo del año, y el salario anual se clasifica científicamente según la tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas según la nueva ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas y el pago se cobra mensualmente, el monto del pago se controlará efectivamente y se mejorarán los ingresos salariales después de impuestos.
Por lo tanto, para lograr el propósito de ahorrar impuestos y reducir tarifas, las empresas deben elegir razonablemente la condición de contribuyente, seleccionar razonablemente los lugares de inversión y las industrias de inversión, actualizar y transformar racionalmente los activos de la empresa, seleccionar racionalmente los métodos de venta, y manejar correctamente las operaciones concurrentes y mixtas, la selección razonable de los objetos de compra de la empresa, la selección razonable de los métodos de empleo, la demora razonable en el pago de impuestos, etc.
En resumen, la planificación fiscal requiere que los profesionales lleven a cabo una planificación razonable y comprendan las políticas financieras y fiscales relevantes de GJ. Si no hay profesionales adecuados, puede optar por cooperar con una organización profesional. Recuerde que el propósito es solo uno: reducir impuestos y tasas a través de la planificación fiscal para maximizar los beneficios corporativos.
[1] Investigación sobre la planificación fiscal del impuesto sobre el valor añadido empresarial después de la reforma del impuesto empresarial al IVA 2021(7)
[2] Análisis de los enfoques y aclaraciones de la planificación fiscal empresarial Negocios 2.0: Mercado y Supervisión 2021(8)
[3] Sobre la planificación fiscal bajo la nueva ley del impuesto sobre la renta personal China Business Forum 2021(11)
[4] Los efectos de la reforma fiscal empresarial y la reducción de impuestos aumentarán el valor de las empresas El impacto del aprendizaje contable sobre impuestos y planificación fiscal 2020 (7)
[5] Análisis de la planificación fiscal razonable para empresas Taxation Garden 2018
[6] Reflexiones sobre la planificación fiscal razonable para las empresas 2017 (3)