Proceso contable manual de contabilidad
El proceso básico de contabilidad se puede dividir aproximadamente en siete pasos: clasificar los comprobantes originales → preparar comprobantes contables → registrar libros contables → resumen de comprobantes contables → registrar el libro mayor → conciliación y liquidación → preparar estados contables
p>1. Clasificar los comprobantes originales
1) Si están completos el nombre de la unidad pagadora, fecha de cumplimentación del comprobante, contenido económico del negocio, cantidad, unidad, monto y demás elementos;
2) Si los montos en mayúsculas y minúsculas son consistentes y coinciden con la muesca
3) Si existe la firma y el sello de la unidad de facturación
2. Elaborar comprobantes contables
Según la clasificación de los comprobantes originales, podemos realizar comprobantes, que también se denominan citaciones. Recibimos un pagaré por 1.000 yuanes y lo usamos como comprobante contable. Escriba primero la fecha, luego el resumen, el asunto y el monto. Complete tantos comprobantes originales como se adjunten.
3. Registrar los libros contables
Una vez verificados y correctos los comprobantes, se deben registrar los libros de cuentas. Primero numere los comprobantes en orden cronológico y luego regístrelos en los libros de cuentas correspondientes uno por uno según los temas de los comprobantes contables. Si cree que se trata de efectivo, simplemente regístrelo en la cuenta de efectivo.
4. Resumen de comprobantes contables
Es para juntar los sujetos y montos de los comprobantes contables suelo mirar los comprobantes acumulados y ver que tienen dos o tres centímetros de espesor. . Sólo haz un resumen.
5. Registrar el libro mayor
Registrar el libro mayor con base en la tabla resumen de comprobantes contables del balance de comprobación. Existe una ligera diferencia entre el libro mayor y el libro auxiliar. En el libro auxiliar, los débitos y los créditos se registran en una línea cada uno, mientras que en el libro mayor, los débitos y los créditos se registran en una línea.
6. Conciliación y liquidación
Después de registrar el libro mayor, llega el momento de conciliar y liquidar las cuentas. Siempre que el comprobante sea correcto, la cuenta registrada también debe ser correcta. Ahora use software financiero Sí, esto se puede garantizar, pero la contabilidad manual no está garantizada. Por lo tanto, las cuentas deben conciliarse con frecuencia para garantizar que los documentos contables sean consistentes, las cuentas sean consistentes, los hechos contables sean consistentes y los estados contables. son consistentes. La liquidación consiste en liquidar el monto total y el saldo del período actual dentro de un período de tiempo y luego transferir el saldo al siguiente período o transferirlo a una nueva cuenta.
7. Preparar estados contables
Después de registrar el libro mayor y equilibrar el cálculo de prueba, puede preparar estados contables financieros.
Información ampliada
Los elementos necesarios para la contabilidad manual incluyen el diario de caja, el diario de depósitos bancarios, el libro mayor detallado de activos fijos, el libro mayor detallado de tres columnas, el libro mayor detallado de impuestos a pagar y las materias primas ( bienes de inventario), libro mayor detallado, libro mayor detallado actual, libro mayor de gastos de trece columnas y libro mayor general.
El diario de caja se refiere al registro por parte del cajero de la unidad uno por uno con base en los recibos de efectivo y comprobantes de pago verificados y los comprobantes de pago bancario para retiros de efectivo del banco. Para garantizar la seguridad e integridad de los libros de cuentas, el diario de caja debe utilizar un libro de cuentas fijo.
Diario de depósitos bancarios se refiere a un diario especial que se utiliza para registrar los recibos y pagos de depósitos bancarios. Los diarios de depósitos bancarios deben utilizar libros de cuentas de tipo fijo y el formato de página de la cuenta generalmente utiliza tres columnas: "ingresos" (débito), "gastos" (crédito) y "saldo".
La cuenta detallada de activos fijos es una cuenta detallada que registra las ubicaciones de uso, los aumentos y las disminuciones de varios tipos de activos fijos almacenados por la empresa. Las cuentas detalladas de activos fijos generalmente tienen forma de tarjetas.
Enciclopedia Baidu-Contabilidad