¿Cómo modificar los comprobantes contables incorrectos de años anteriores?
Si se descubre que hay un error en el comprobante contable del año anterior: se debe llenar un comprobante contable corregido con caracteres azules y corregirlo. Primero hacer un bono con los mismos asuntos que el incorrecto, excepto que el monto está en rojo, lo que equivale a borrar el bono original, y luego hacer uno correcto, con el resumen indicando que se debe corregir el número de bono XX.
Si afecta los ingresos fiscales del año anterior: Si se descubre antes de la elaboración del informe contable final del año anterior, las cuentas del año anterior se pueden ajustar directamente por las cuentas incorrectas. que afecten al beneficio, también deberá ajustarse el contenido contable de la cuenta "Beneficio del ejercicio en curso".
Revisiones donde ocurrieron errores al llenar los comprobantes contables:
Para los comprobantes contables que han sido registrados, si se encuentra algún error durante el año, se puede llenar una letra roja que sea igual al original Para comprobantes contables con el mismo contenido, indicar en la columna resumen las palabras "Cancelar el comprobante en tal día del mes y el número", y al mismo tiempo llenar un formulario correcto. comprobante contable con caracteres azules y marca “Corrección del comprobante en tal día del mes y el número “Comprobante”.
Si no hay ningún error en la cuenta contable, sino solo el monto incorrecto, también puede preparar un comprobante contable ajustado por la diferencia entre el número correcto y el número incorrecto. El monto del aumento está en azul. y la cantidad disminuida está en azul. Utilice letras rojas. Si se comprueba que existe un error en el comprobante contable del año anterior, se deberá llenar un comprobante contable corregido con caracteres azules.
Información ampliada:
Según el artículo 51 de las “Normas Básicas de Trabajo Contable” del Ministerio de Hacienda, los embargos deben tramitarse según diferentes situaciones:
1. Los comprobantes originales que no es necesario adjuntar son: comprobantes contables de liquidación;
2. Si un comprobante original solo corresponde a un comprobante contable: adjunte el comprobante original directamente al reverso del comprobante contable.
3. Si un comprobante original incluye varios comprobantes contables, se pueden utilizar dos métodos: ① Adjunte el comprobante original al reverso de un comprobante contable principal. Luego indique el número del comprobante contable al que se adjunta el comprobante original en otros comprobantes contables para facilitar la búsqueda; ② Adjunte el comprobante original al reverso de un comprobante contable principal y luego adjunte el comprobante original a la copia de otros comprobantes contables.
4. Si los gastos enumerados en un bono original deben ser compartidos por varias unidades: el bono original será retenido por la unidad. Adjunto a los comprobantes contables correspondientes de esta unidad, se emitirán órdenes de fraccionamiento de comprobantes originales a otras unidades que comparten los gastos de liquidación.
La hoja de división del bono original debe tener el contenido básico requerido por el bono original, incluyendo: el nombre del bono, la fecha en que se llenó el bono, el nombre de la unidad que llenó el bono o el nombre de la persona que llenó el bono, y la firma o sello del responsable del capítulo, el nombre de la unidad que recibe el bono, el contenido, cantidad, precio unitario, monto y asignación de costos del negocio económico. .
Enciclopedia Baidu: vales contables