¿Qué son los controles internos?
Control interno: En un entorno determinado, la unidad implementa diversas restricciones y ajustes dentro de la unidad con el fin de mejorar la eficiencia operativa, obtener y utilizar total y eficazmente diversos recursos y lograr los objetivos de gestión establecidos. , procedimientos y métodos.
Elementos de control:
El establecimiento e implementación de un control interno efectivo por parte de una empresa debe incluir los siguientes elementos:
(1) Entorno interno. El entorno interno es la base para que una empresa implemente el control interno y generalmente incluye la estructura de gobierno, la configuración institucional y la distribución de derechos y responsabilidades, auditoría interna, políticas de recursos humanos, cultura corporativa, etc.
(2) Evaluación de riesgos. La evaluación de riesgos sirve para que una empresa identifique rápidamente y analice sistemáticamente los riesgos relacionados con el logro de los objetivos de control interno en las actividades comerciales y determine razonablemente las estrategias de respuesta a los riesgos.
(3) Actividades de control. Las actividades de control se dan cuando una empresa adopta las medidas de control correspondientes basadas en los resultados de la evaluación de riesgos para controlar los riesgos dentro de un nivel aceptable.
(4) Información y comunicación. Información y comunicación significa que una empresa recopila y transmite información relacionada con el control interno de manera oportuna y precisa para garantizar una comunicación efectiva de la información dentro de la empresa y entre la empresa y el mundo exterior.
(5) Supervisión interna. La supervisión interna es la supervisión e inspección por parte de la empresa del establecimiento e implementación del control interno, la evaluación de la efectividad del control interno y el descubrimiento de deficiencias del control interno, que deben mejorarse de manera oportuna.
Información ampliada:
Principios de control interno:
Las empresas deben seguir los siguientes principios al establecer e implementar el control interno:
( 1) El principio de integralidad. El control interno debe abarcar todo el proceso de toma de decisiones, implementación y supervisión, abarcando diversos negocios y asuntos de la empresa y sus unidades afiliadas.
(2) Principio de importancia. El control interno debe basarse en un control integral y centrarse en asuntos comerciales importantes y áreas de alto riesgo.
(3) Principio de pesos y contrapesos. El control interno debe formar restricciones mutuas y supervisión mutua en términos de estructura de gobernanza, configuración institucional, distribución de derechos y responsabilidades, procesos comerciales, etc., teniendo en cuenta la eficiencia operativa.
(4) Principio de adaptabilidad. El control interno debe adaptarse a la escala operativa de la empresa, el alcance del negocio, el estado de competencia, el nivel de riesgo, etc., y debe ajustarse de manera oportuna a medida que cambie la situación.
(5) Principio coste-beneficio. El control interno debe sopesar los costos de implementación y los beneficios esperados para lograr un control efectivo a un costo apropiado.
Referencia: Enciclopedia Baidu----Control interno