Cómo rellenar comprobantes contables

Hola: Llenar comprobantes contables son certificados escritos que registran la ocurrencia y finalización de los negocios económicos. Son una base importante para la contabilidad. El proceso contable y la calidad de la información contable desempeñan un papel vital. Para realizar bien este trabajo, los contadores deben tener sólidas habilidades básicas, un estilo de trabajo meticuloso y un alto sentido de responsabilidad. Las “Normas” estipulan los siguientes aspectos para la cumplimentación de comprobantes contables: 1. Bono original. El comprobante original es un comprobante que demuestra que se han realizado negocios económicos, aclara las responsabilidades económicas y se utiliza como base original para la contabilidad. Es un material importante para la contabilidad. Por lo tanto, al manejar asuntos contables, se deben obtener o completar los comprobantes originales y presentarlos a la agencia de contabilidad de manera oportuna para garantizar el buen desarrollo del trabajo contable, a fin de mantener la situación real registrada en el original; comprobantes, los comprobantes originales no se pueden modificar ni completar. Si se encuentra un error en el comprobante original, la unidad emisora ​​lo volverá a emitir o corregirá, y la corrección se sellará con el sello oficial de la unidad emisora. . Según las "Especificaciones", los elementos básicos que debe tener un bono original son: el nombre del bono; la fecha en que se llena el bono; el nombre de la unidad que llena el bono; llena el bono; la firma o sello del responsable; el nombre de la unidad que acepta el bono; contenido económico del negocio, cantidad, unidad y monto; Para algunos vales originales en circunstancias especiales, la "Especificación:" estipula que además del contenido del vale original mencionado anteriormente, también debe cumplir ciertas condiciones adicionales. Específicamente: Primero, los comprobantes originales obtenidos de unidades externas deben llevar el sello oficial de la unidad de llenado; en consecuencia, los comprobantes originales emitidos a terceros deben llevar el sello oficial de la unidad; El comprobante original obtenido de un particular debe tener la firma o sello de la persona que lo llenó. En el trabajo real, algunas unidades tienen el problema de las "papeletas blancas", es decir, utilizan comprobantes originales informales emitidos por unidades o personas que no tienen un formato fijo y no tienen un contenido estipulado, como documentos de préstamo sin sellos oficiales de otras unidades. . Obviamente, el uso de "billetes blancos" como comprobantes originales no cumple con los requisitos del sistema, y ​​los "billetes blancos" deben evitarse en el trabajo contable. El "sello oficial" mencionado aquí se refiere a un sello que tiene efecto legal y propósito específico y puede probar la identidad y naturaleza de la unidad, incluido el sello comercial oficial, el sello financiero especial, el sello especial para facturas, el sello especial para liquidación, etc. Diferentes industrias y unidades tienen diferentes requisitos para el sello oficial de la unidad en la factura. Por lo tanto, los "Estándares" no proporcionan regulaciones unificadas sobre a qué tipo de sello se refiere el sello oficial de la unidad. En segundo lugar, el bono original elaborado por usted mismo debe estar firmado o sellado por el líder de la unidad de manipulación o una persona designada por el líder de la unidad. En tercer lugar, el bono original de la compra física debe contar con un certificado de aceptación. El propósito de este requisito es aclarar las responsabilidades financieras, garantizar que las cuentas sean consistentes, evitar compras a ciegas y evitar escasez y pérdidas de materiales. El trabajo de inspección y aceptación física está a cargo del personal que administra los objetos físicos, y el personal de contabilidad realiza la supervisión y la inspección mediante los comprobantes originales pertinentes. Para los objetos físicos que deben almacenarse, se debe completar un formulario de aceptación de almacenamiento. Después de la aceptación por parte del custodio del objeto físico, la cantidad real recibida se completará verazmente en el formulario de almacenamiento y se sellará para los objetos físicos que no lo sean; debe almacenarse, a menos que el responsable firme el bono. Además del sello, debe entregarse al custodio o usuario del objeto físico para su aceptación, y el custodio o usuario del objeto físico firmará o sellará el bono. En resumen, debe ser verificado por un tercero distinto del comprador antes de que el contador pueda ingresar la cuenta en consecuencia. En cuarto lugar, el comprobante de pago original debe tener un certificado de recibo del beneficiario y del beneficiario, y no puede ser reemplazado solo por el comprobante de pago correspondiente, como un comprobante de remesa bancaria, etc. Su finalidad es evitar que se produzca fraude. Quinto, si se devuelven ventas, además de completar la factura de devolución, al realizar el reembolso también debe haber un certificado de aceptación de devolución, se debe obtener el recibo de la otra parte o el comprobante del banco remesador, y la factura de devolución no debe ser; utilizado en lugar del recibo. En el trabajo real, las devoluciones de ventas ocurren en algunas unidades. No existe un certificado de aceptación para los productos devueltos recibidos, lo que resulta en la pérdida de devoluciones al procesar el reembolso, se emite una factura en letra roja y el comprador utiliza una copia de la factura en letra roja como comprobante de pago original; unidad No recibe el sello de la otra unidad ni lo adjunta a la otra unidad. Recibe un recibo por su reembolso. Este enfoque es propenso al fraude y tiene grandes lagunas. Por lo tanto, cuando se devuelven las ventas y se reembolsa el pago, se debe completar una factura de devolución y acompañarla de un certificado de aceptación de devolución y el recibo de la otra parte. Si debido a circunstancias especiales, el comprobante bancario correspondiente se puede utilizar como recibo temporal. Después de recibir el certificado de pago del beneficiario, se puede adjuntar al comprobante de pago original como comprobante original oficial.

Sexto, al comprobante contable se deberá adjuntar el recibo oficial del préstamo del empleado. Al recuperar un préstamo, se emitirá un recibo por separado o se devolverá una copia del préstamo, y no se devolverá el recibo del préstamo original. Debido a que el endeudamiento y el reembolso de préstamos son dos negocios económicos interrelacionados, cuando se endeudan y reembolsan préstamos, deben reflejarse por separado en las cuentas contables. Por lo tanto, el recibo del préstamo y el recibo de reembolso del préstamo deben conservarse los comprobantes originales. los recibos del préstamo no se pueden devolver al prestatario; de lo contrario, se perderá la integridad de los datos contables. En séptimo lugar, para los negocios económicos aprobados por el departamento superior correspondiente, se deberá adjuntar el documento de aprobación al comprobante original. Si el documento de aprobación debe presentarse por separado, el nombre, la fecha y el número de documento de la autoridad de aprobación del documento deben indicarse en el comprobante para facilitar la confirmación y revisión del estado de aprobación del negocio económico. 2． Comprobantes contables. El comprobante contable es un tipo de comprobante que se utiliza para determinar la naturaleza y clasificación de los negocios económicos, es decir, los asientos contables. Los contadores deben completar comprobantes contables basados ​​en comprobantes originales cuya exactitud se verifique. Los comprobantes contables se pueden dividir en comprobantes de cobro, comprobantes de pago y comprobantes de transferencia, o se pueden utilizar comprobantes de contabilidad general, que son elegidos principalmente por cada unidad en función de la cantidad de negocios contables y los hábitos del personal contable. Las “Normas” estipulan los siguientes requisitos básicos para los comprobantes contables: En primer lugar, el contenido que deben tener los comprobantes contables. Incluyendo: fecha de cumplimentación del comprobante; número de comprobante; resumen de los asuntos económicos; número de comprobantes originales adjuntos; firma de la persona que cumplimenta el comprobante, auditor, contable, responsable de la contabilidad; supervisor) o sello. El comprobante contable de recibo y pago también deberá estar firmado o sellado por el cajero. Si se utiliza un comprobante original elaborado por usted mismo o una tabla resumen de comprobantes originales para reemplazar el comprobante contable, también debe tener los elementos que debe tener el comprobante contable. En segundo lugar, al completar los comprobantes contables, los comprobantes contables deben numerarse consecutivamente. El propósito es aclarar el orden en que se procesan los asuntos contables, facilitar la verificación de los comprobantes contables y los libros contables y garantizar que los comprobantes contables estén completos. Hay muchas formas de numerarlos. Puedes numerarlos en tres categorías: cobros y pagos en efectivo, recibos y pagos de depósitos bancarios y transferencias. También puedes numerarlos en cinco categorías: cobros y pagos en efectivo, desembolsos en efectivo, recibos de depósitos bancarios, depósitos bancarios. desembolsos y transferencias. También existen otras formas de numerarlos. El negocio de transferencias se divide en varios tipos de números según el contenido específico. Cada unidad debe elegir un método de numeración simple y riguroso que sea conveniente para la contabilidad, la auditoría y la auditoría interna en función de la complejidad de su negocio, la cantidad de personal y la división del trabajo. Independientemente del método de numeración que se utilice, los números deben numerarse en orden mensual, es decir, comenzando desde el primer número de cada mes y continuando hasta el final del mes. Si es necesario completar dos o más comprobantes contables para un negocio económico, se puede utilizar el método de numeración fraccionaria. Por ejemplo, se deben completar tres comprobantes contables para el asiento contable número 1, que se puede numerar l÷. , l興号, 1興号. En tercer lugar, los comprobantes contables se pueden completar con base en cada comprobante original, o con base en un resumen de varios comprobantes originales similares, o con base en una tabla resumen de comprobantes originales. Sin embargo, los comprobantes originales con diferentes contenidos y categorías no deben resumirse y completarse en un comprobante contable, de lo contrario, el contenido específico del negocio económico no estará claro y será difícil completar el resumen. poder ver claramente el negocio económico porque no existe una relación clara correspondiente. Los entresijos de completar los comprobantes contables de esta manera no solo harán que los comprobantes en sí sean confusos, sino que también causarán fácilmente errores en los libros contables, lo que provocará dificultades. el personal contable y contable. En cuarto lugar, salvo los comprobantes contables de liquidación y corrección de errores, que no necesitan ir acompañados de comprobantes originales, los demás comprobantes contables deberán ir acompañados de comprobantes originales, debiendo indicarse el número de comprobantes originales adjuntos. El cálculo del número de comprobantes originales adjuntos generalmente debe basarse en el número natural de comprobantes originales. Toda prueba relacionada con los registros económicos del negocio en el comprobante contable deberá incluirse como anexo al comprobante original. Si se adjunta una hoja de resumen del comprobante original al comprobante contable, el número de comprobantes originales adjuntos y la hoja de resumen del comprobante original deben incluirse en el número de archivos adjuntos. Sin embargo, para los cupones dispersos, como el reembolso de gastos de viaje, se pueden pegar en una hoja de papel como un bono original. Si un comprobante contable original incluye varios comprobantes contables, el comprobante contable original se puede adjuntar a un comprobante contable principal y el número del comprobante contable adjunto al comprobante original o el comprobante contable original se puede anotar en los otros comprobantes contables. . Quinto, complete el formulario de división del comprobante original. El documento de división de bono original se refiere a un certificado emitido por el patrocinador que conserva el bono original para otras unidades que deben cubrir parte de los gastos cuando los gastos enumerados en un bono original deben ser asumidos por dos o más unidades.

Este formulario dividido debe tener el contenido básico del bono original, incluyendo: el nombre del bono, la fecha de llenado del bono, el nombre de la unidad que llena el bono o el nombre de la persona que llena el bono , la firma o sello del responsable, el nombre de la unidad que acepta el bono, el contenido económico del negocio, la cantidad, el precio unitario, el monto y asignación de costos, etc. Sexto, cómo corregir errores en los comprobantes contables. Si ocurre algún error al llenar el comprobante contable, se deberá llenar nuevamente. Si se encuentran errores en los comprobantes contables que se han registrado durante el año, se podrán corregir mediante el método de cancelación de letra roja. Si no hay ningún error en la cuenta contable, sino solo un error en el monto, puede preparar un comprobante contable ajustado por la diferencia entre el número correcto y el número incorrecto. Si se encuentra que existen errores en los comprobantes contables de años anteriores, se deberá llenar un comprobante contable corregido con caracteres azules. Séptimo, después de completar los asuntos económicos y comerciales en el comprobante contable, si quedan líneas en blanco, se debe cruzar una línea desde la línea en blanco debajo del último monto hasta la línea en blanco sobre el total a cancelar. El objetivo es colmar lagunas jurídicas y endurecer los procedimientos contables.