"Conocimiento sobre letras de cambio" Aprenda sobre las letras de aceptación en 10 minutos
1. El concepto de billetes se puede dividir en sentido amplio y restringido.
2. En términos generales, una letra amplia se refiere a un instrumento negociable que es emitido por el librado en un negocio, acuerda incondicionalmente por sí mismo o requiere que otros paguen una determinada cantidad, y el tenedor disfruta de ciertos derechos. Tales como: giros postales, cheques de caja, cheques, conocimientos de embarque, certificados de depósito, acciones, bonos, etc.
3. En sentido estricto, las letras sólo se refieren a valores con el fin de pagar dinero, es decir, emitidos por el librador de conformidad con la Ley de Letras y pagados incondicionalmente al beneficiario o tenedor por él mismo o confiando valores a otros. En nuestro país, las letras en sentido estricto generalmente se refieren a letras de cambio (letras bancarias y letras comerciales), cheques (cheques de efectivo y cheques de transferencia) y cheques de caja (cheques de caja bancaria y cheques de caja personal).
Clasificación y definición de letras de aceptación.
1. Una letra de cambio es uno de los tipos más comunes de letras. Es emitida por el librador y requiere que el beneficiario pague incondicionalmente una determinada cantidad al beneficiario o tenedor a la vista o en un plazo determinado. período de tiempo.
2. Las letras de cambio generalmente se pueden dividir en letras bancarias y letras comerciales. La principal diferencia entre los dos es que el librador de un giro bancario es un banco, mientras que el librador de un giro comercial es una empresa industrial y comercial.
2.1. El giro bancario se refiere a una letra emitida por el banco emisor y pagada incondicionalmente al beneficiario o tenedor según el monto real de liquidación a la vista. El banco emisor de un giro bancario es un banco aprobado por el Banco Popular de China para manejar giros bancarios. Se utiliza principalmente para manejar la liquidación de transferencias a larga distancia y el retiro de efectivo. Al ver la factura, la factura se paga incondicionalmente al beneficiario o al titular de acuerdo con el monto real de la liquidación. Los giros bancarios tienen las características de uso flexible, fácil acceso a las letras y gran liquidez. , adecuado para transacciones de productos básicos con pago antes de la entrega o liquidación de moneda y bienes.
2.2. Una letra comercial es una letra emitida por el librador y encomienda al beneficiario el pago incondicional de una determinada cantidad al beneficiario o tenedor en una fecha determinada. El plazo de pago de las facturas comerciales no podrá exceder los 6 meses (las facturas comerciales electrónicas pueden ampliarse a 1 año). En comparación con los giros bancarios, el ámbito de aplicación de los giros comerciales es relativamente limitado. Sólo las empresas e instituciones que realizan transacciones legales de productos básicos basadas en contratos de compra y venta pueden emitir giros comerciales. Además de las transacciones con productos básicos, también se incluyen otros aspectos de la liquidación, como la remuneración laboral, la liquidación de deudas, los préstamos de capital, etc. , no puede liquidarse mediante giro comercial.
Las letras de aceptación son las letras comerciales más comunes. Se pueden dividir en letras de aceptación comercial y letras de aceptación bancaria según la identidad del aceptante.
3.1.La letra de aceptación comercial, denominada letra comercial, es una letra de uso emitida directamente por el librador y aceptada por una organización o institución distinta de un banco.
3.2. La letra de aceptación bancaria, denominada billete de banco, es un giro a plazo emitido por el librador y el aceptante es el banco. (La aceptación es un negocio típico de "crédito", es decir, el banco presta su crédito al mercado, que es esencialmente una garantía de responsabilidad solidaria para la capacidad de pago del librador. En comparación con las letras comerciales, los billetes de banco tienen mayor credibilidad y un alcance más amplio. de aplicación Más amplio
4. Según el soporte y el material, se puede dividir en factura de aceptación en papel y factura de aceptación electrónica que reemplaza la factura física en papel original en forma de mensaje de datos. llamado factura de aceptación electrónica. Conocida como factura de aceptación electrónica.
Introducción a la factura de aceptación electrónica
1. La factura de aceptación electrónica se ha vuelto popular gradualmente y la reemplazará por completo. En comparación con las facturas de aceptación en papel, las facturas de aceptación electrónica no tienen diferencias en derechos y obligaciones.
La diferencia es que las facturas de aceptación electrónica están en. en forma de mensajes de datos, reemplaza las facturas físicas originales en papel con firmas electrónicas, reemplaza las firmas físicas con firmas electrónicas, reemplaza las transmisiones manuales con transmisiones de red y reemplaza la escritura manual con entradas de computadora, logrando así un proceso comercial de facturas completamente electrónico, como la emisión. , circulación y cambio.
2. Ventajas de los billetes de aceptación electrónicos: mediante el uso de firmas electrónicas y mecanismos de autenticación de seguridad confiables, los billetes de aceptación electrónicos pueden garantizar su singularidad, integridad y seguridad, y reducir el riesgo de que los billetes sean clonados, alterados, falsificados, Diversos riesgos como pérdida y daño; todas las actividades de facturación como emisión, garantía, aceptación, entrega, endoso, prenda, descuento, redescuento, etc. de facturas electrónicas se llevan a cabo en el sistema de factura comercial electrónica, lo que puede mejorar la eficiencia de circulación de facturas y reducir los costos financieros y de mano de obra, mejorando efectivamente la eficiencia financiera y comercial.
3. El Sistema de Giros Comerciales Electrónicos (ECDS para abreviar) es una plataforma integral de procesamiento comercial aprobada por el Banco Popular de China que recibe, registra y reenvía mensajes de datos de giros comerciales electrónicos y proporciona pagos en divisas y fondos. con giro comercial electrónico Los servicios relacionados con el comportamiento de liquidación incluyen la consulta de registro de facturas comerciales en papel y los servicios de cotización pública de facturas comerciales.
4.ECDS se completó y puso en producción el 28 de octubre de 2009. Funciona en una jornada laboral de 7 x 12 horas, de 8:00 a 20:00 todos los días. Según el "Aviso sobre la realización de la transferencia y el cambio del sistema de giro comercial electrónico" del Banco Popular de China (Yinfa [2017] No. 73), a partir de septiembre de 2065 438, el operador del sistema ECDS pasó de la Compensación Centro del Banco Popular de China hasta Shanghai Bill Trading Place. Tras el cambio de operador, el desarrollo y la popularización de las facturas de aceptación electrónicas se aceleraron significativamente.
5 Después del 1 de septiembre de 2017, se cerrará el módulo de función de consulta y registro de facturas comerciales en papel del ECDS y las "Medidas de gestión de consultas y registro de facturas comerciales en papel" (Yinfa [2009] No. 328). será abolido al mismo tiempo. Una vez cerrado el módulo de función de consulta y registro de facturas comerciales en papel, solo los participantes del sistema que hayan abierto este módulo saldrán automáticamente de ECDS. El módulo de función de procesamiento comercial de facturas comerciales electrónicas seguirá activado y el modo de funcionamiento permanecerá sin cambios.
Elementos relacionados de la factura de aceptación.
Tome una letra de aceptación bancaria como ejemplo para ilustrar los elementos relevantes de una letra de aceptación bancaria: como se mencionó anteriormente, el librador emite una letra de aceptación bancaria, el banco la acepta y confía al pagador incondicionalmente. pagar al beneficiario o Pagaré por el cual el tenedor paga una determinada cantidad. Entonces, ¿cuáles son los comportamientos de las letras de aceptación bancaria?
1. Comportamiento de captura de tickets.
El acto de emitir una letra es el acto de emitir una letra conforme a la ley y entregarla al tomador con el fin de establecer los derechos sobre la letra. El acto de emitir una factura, también conocido como acto de emitir una factura, es la base de la relación de factura. El acto de emitir una factura incluye dos cosas: emitir la factura, firmarla y entregarla al beneficiario. El acto de emisión de un billete no está completo hasta que se produce y entrega el billete.
La letra es una garantía indispensable. La letra sólo puede ser válida si el librador hace constar en ella el contenido legal; falta el nombre del librador, el nombre del tomador, la hora y el lugar de la misma; pago del importe de la letra, y la fecha de emisión. Una letra que contenga contenido legal como la hora y lugar de la votación y la firma del librador no podrá considerarse válida aunque se haya realizado la entrega. Por lo tanto, el comportamiento de emisión de billetes es un comportamiento de billete básico, también llamado comportamiento de billete principal.
2. Aceptar el comportamiento.
La aceptación es un acto auxiliar de la letra, que se basa en el acto de emisión de una letra. El acto de aceptación debe realizarse sobre una letra válida para que sea efectiva la aceptación es un acto de letra realizado por el mismo. pagador de la factura, que representa su El monto de la factura se paga en la fecha de vencimiento cuando la factura está marcada como "Aceptación" y firmada, se completa el acto de aceptación de la factura;
En las transacciones comerciales, cuando ambas partes acuerdan pagar la mercancía dentro de un período de tiempo determinado, el beneficiario puede solicitar una letra de aceptación bancaria basada en el acuerdo. Una vez que el banco esté de acuerdo, manejará los procedimientos de aceptación de acuerdo con las regulaciones pertinentes. Generalmente se cobra una tarifa de aceptación del 0,5‰ del importe de la aceptación.
3.
La circulación de letras es la transferencia de derechos sobre letras en forma de endoso. El endoso es el acto por el cual el titular del billete firma y sella el reverso del billete para otorgar derechos sobre el mismo a otros. El endoso también incluye dos elementos, a saber, endosar el reverso de la letra y entregar la letra endosada al endosatario. El endoso se puede dividir en endoso transferible y endoso intransferible. Generalmente, a menos que se indique lo contrario, un endoso es un endoso de transferencia. Debido a la transferencia del endoso, el endosante asume la responsabilidad solidaria por la deuda de la letra, y el endosatario reemplaza al endosante como nuevo tenedor y obtiene los derechos del acreedor sobre la letra.
4. Comportamiento de garantía.
El acto de garantía es el acto del garante de la letra garantizando la deuda, es decir, un tercero distinto del deudor de la letra garantiza el cumplimiento de la deuda. Los deudores de pagarés, incluidos libradores, endosantes y aceptantes, pueden convertirse todos en objeto de garantía, asegurando la relación jurídica entre el garante y el garante. La responsabilidad del garante se limita a la responsabilidad del garante, por lo que diferentes garantes tienen diferentes responsabilidades.
5. Descuentos.
Descuento significa que el beneficiario transfiere la letra de aceptación comercial o el endoso de la letra de aceptación bancaria vigente al banco, y el banco deduce el interés desde la fecha de descuento hasta la fecha de vencimiento de la letra con base en el valor nominal a pagar el resto al banco. Cuando la factura comercial vence, el banco de descuento cobrará el pago al aceptador de la factura en función de la factura. Debido a la alta calificación crediticia de las letras de aceptación bancaria, el negocio de descuento que ofrecen los bancos comerciales en general se refiere principalmente a las letras de aceptación bancaria.
El titular de la factura de aceptación bancaria puede solicitar un descuento al banco con la factura de aceptación bancaria vigente y cobrar el pago por adelantado. Después de deducir un determinado descuento, el banco paga al titular una determinada cantidad.
6. Prestar juramento.
La prenda de letras es una especie de prenda constituida con letras como materia. La prenda de un pagaré establece la calificación del endosatario para ejercer condicionalmente los derechos del pagaré. Esta condición no es condición para la constitución de la prenda, sino condición para su ejercicio. En otras palabras, el acreedor prendario sólo tiene derecho a esperar el ejercicio de los derechos sobre el título. El titular puede solicitar un préstamo prendario a un banco con una factura de aceptación bancaria vigente, pero el período del préstamo prendario es principalmente a corto plazo y generalmente no puede ser más largo que la fecha de vencimiento de la factura de aceptación bancaria.
7. Informar pérdida.
Si el tenedor pierde la factura de aceptación bancaria, puede solicitar al banco aceptante que informe de la pérdida. El informe de pérdida y suspensión de pago se refiere a un método de alivio por la pérdida de una factura en el que el perdedor notifica al pagador de la pérdida de la factura y solicita al beneficiario que suspenda el pago después de que se pierde la factura. El beneficiario decide suspender el pago cuando. la factura no es obtenida por otros.
8. Comportamiento de pago.
El acto del aceptante o beneficiario de una letra de cambio, del librador de un pagaré o del librado de un cheque, que paga el importe de la letra al tenedor y retira la letra, es un acto de pago. Cuando se realiza el pago, se realizan los derechos de acreedor del titular de la letra, finaliza el proceso de circulación de la letra, se liberan las responsabilidades de todos los deudores en la letra y desaparece la relación acreedor-deuda en la letra.
9. Encomendar el cobro.
El cobro encomendado, denominado cobro, se refiere al método de liquidación en el que el beneficiario confía al banco el cobro del pago al ordenante. Una vez que expire la factura de aceptación bancaria, el titular puede confiar al banco que abre la cuenta el cobro del pago de la factura al pagador mediante una liquidación de cobro encomendada.
Cosas a tener en cuenta al aceptar letras de cambio.
Cosas a tener en cuenta al aceptar facturas de aceptación en papel (tome los billetes de banco como ejemplo).
Punto 1: El librador y el beneficiario: sus nombres completos concuerdan con sus sellos.
Segundo punto: La fecha de emisión y la fecha de vencimiento deben escribirse con mayúscula y agregarse ceros antes de octubre.
El tercer punto: el importe debe capitalizarse y estandarizarse.
Punto 4: El sello debe ser completo, claro y estandarizado.
Punto 5: No debe haber alteraciones ni errores tipográficos en el rostro.
Punto 6: Se deben cumplimentar los elementos del anverso, incluyendo el número de factura, el nombre completo del librador, el número de cuenta del librador, el nombre completo del pagador, el número de cuenta del beneficiario, la cuenta del pagador banco, número de banco y fecha de vencimiento, fecha de emisión, monto de la letra en mayúsculas y minúsculas y sello necesario. Al completar el monto del giro postal en letras mayúsculas: el primer carácter debe ser similar a la palabra RMB mayúscula.
Punto 7: El respaldo debe ser continuo. Si los endosos son discontinuos y el banco emisor no expide un certificado, el billete quedará inválido.
Punto 8: La letra y el sello del endoso deben ser claros y correctos, y el sello debe estar completo. El sello y el sello de la empresa no pueden superponerse ni colocarse ambos fuera del marco. El endoso debe ser legible. Trate de no utilizar trazos continuos, preferiblemente en letras mayúsculas. De lo contrario, otro banco encontrará fallas, pensará que es un error tipográfico y no lo aceptará ni lo aceptará.
Punto 9: Presta especial atención al sello de equitación respaldado con notas adhesivas. Debe haber un sello de costura de montar en la costura de montar. No se debe colocar un sello en la costura de montar y no se debe colocar otro sello en la costura de montar. Si está sellado con un sello especial para giros postales. Se deben evitar en la medida de lo posible los sellos de respaldo.
Punto 10: Los sellos del endosante y del endosatario deben estar completos.
Si hay error en la entrevista o refrendo se deberá expedir certificado. De lo contrario, la factura no es válida.
Descuento de letras de aceptación.
1. Tipos y características de los descuentos.
1.1. Descuento de factura por aceptación bancaria.
El descuento de letras de aceptación bancaria se refiere a un negocio de financiación en el que las pequeñas y medianas empresas utilizan letras de aceptación bancaria para solicitar efectivo por adelantado a una determinada tasa de descuento para obtener fondos cuando los necesitan. Cuando un banco acepta una factura, se solicitará el pago al aceptador y el banco se reserva el derecho de recurso contra el solicitante del descuento.
1.2. Descuento de letras de aceptación comercial.
El descuento de letras de aceptación comercial se refiere a un negocio de financiación en el que las pequeñas y medianas empresas solicitan cobrar letras de aceptación comercial por adelantado a una determinada tasa de descuento para obtener fondos cuando tienen necesidades de financiación. Cuando la letra de aceptación comercial venza, el banco solicitará al aceptador que pague. Cuando el aceptador no paga, el banco se reserva el derecho de recurrir contra el solicitante del descuento.
2. Proceso general de tramitación de descuentos.
*Factura de aceptación bancaria
*Declaración de capital y revisión de documentos de transacción de factura
*Ingreso de datos, producción de vales de descuento
*Contrato compuesto , firmar y sellar.
*Pago
Nota: En la era de las facturas electrónicas, el descuento de facturas requiere realizar operaciones bancarias en línea y habilitar las facturas electrónicas.
3. Cálculo del interés de descuento.
El interés de descuento significa que el titular de la factura de aceptación solicita al banco un descuento con la factura de aceptación vigente. El banco acepta entregar efectivo, pero el banco debe deducir el monto del monto de la factura según el monto. tasa de interés de descuento y los días restantes de la factura de aceptación. Una parte del monto se deduce del cálculo. Esta parte del monto deducido del monto de la factura de aceptación es el interés de descuento.
El importe del descuento pagado se refiere al importe neto de la letra (es decir, el importe del descuento) menos el interés de descuento a pagar, es decir, el importe realmente recibido por el tenedor de la letra después del descuento.
De acuerdo con las regulaciones pertinentes, el interés de descuento debe calcularse en función del monto del descuento, los días de descuento (el número de días desde la fecha en que el banco paga la factura de descuento a la unidad de descuento hasta el día antes del vencimiento de la factura). fecha) y la tasa de descuento. Método de cálculo del interés de descuento de la factura:
*Interés de descuento = valor de vencimiento de la factura x tasa de descuento x número de días de descuento/360.
*Días de descuento = el número real de días desde la fecha de descuento hasta la fecha de vencimiento de la factura - 1.
*Fórmula de interés de descuento: Interés de descuento = valor nominal × número de días de descuento × tasa de descuento diaria.
*Valor nominal - interés de descuento = importe del pago.
*Tasa de descuento mensual = tasa de descuento anual ÷12.
*Tasa de descuento diaria = tasa de descuento mensual ÷ 30.
*Monto de pago real = valor nominal - interés descontado.
Nota: Diferentes bancos tienen diferentes tasas de descuento.
Apéndice
4. Da un ejemplo.
La letra de aceptación bancaria tiene un valor nominal de 6,5438 millones de yuanes y una fecha de vencimiento de 2065,438 el 20 de julio de 2009. Si el titular solicita al banco un descuento (3 meses) en abril 265.438 0, y la tasa de interés anual del banco es 5, entonces el interés de descuento = 1000000 * 90 * 5/360 =. (Nota: cuando la tasa de interés anual se convierte en una tasa de interés diaria, generalmente se calcula basándose en 360 días del año).
Nota: Los ejemplos que se dan aquí son solo para facilitar la comprensión. En el funcionamiento real, es posible que sea necesario considerar factores como los días festivos y el viaje.
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Serie de casos:
Arriba, hemos aprendido sobre muchos elementos relevantes de las facturas de aceptación. Finalmente, utilizamos un caso ficticio para explicar algunos de los puntos de conocimiento importantes mencionados anteriormente para aumentar su comprensión perceptiva.
El Sr. Li fundó una fábrica de procesamiento de madera en la provincia J y el negocio está en auge. Antes de que la madera procesada saliera de la fábrica, fue arrebatada por varias fábricas de muebles de los alrededores, por lo que el Sr. Li decidió ampliar la escala y vender la madera a todas partes del país. En la primera parada, se centró en la provincia Y e invitó a varias fábricas de muebles de la provincia Y a discutir negocios.
Las negociaciones transcurrieron sin problemas, pero al discutir el método de acuerdo, todos los compradores de estas fábricas de muebles dijeron: Esta era la primera vez que cooperaban, estaban preocupados por la madera del Sr. Li y no estaban dispuestos a transferirla. dinero a través de la banca en línea antes de recoger la mercancía. El retiro en ventanilla tampoco es práctico.
El Sr. Li Can no acepta el pago cuando la mercancía llega a la otra parte. Cuando se encontraba en un dilema, llamó a Xiao Yi, un buen amigo de la industria financiera, y le contó sus dificultades.
Después de escuchar lo que dijo el ex miembro del comité, Xiaoyi dijo que sería fácil de resolver. Todo lo que necesita hacer es pedirle a la otra parte que llegue a un acuerdo con un giro de aceptación bancaria, lo que resuelve completamente su problema. La factura de aceptación indica el tiempo de aceptación y el monto de aceptación, es decir, dentro del tiempo de aceptación, el tenedor lleva el giro bancario al banco para reclamar el monto de aceptación, y el banco se lo pagará al tenedor incondicionalmente.
El Sr. Li preguntó: ¿Qué debo hacer? Xiaoyi dijo que la otra empresa debe presentar una solicitud a su banco y, con la aprobación de su banco, garantizar el pago incondicional de la cantidad determinada al beneficiario o al portador en la fecha especificada. El banco está dispuesto a emitir una letra de aceptación a la empresa, siempre que ésta pague un depósito. El monto del depósito requerido depende principalmente de la naturaleza de la empresa, sus condiciones operativas y su solvencia crediticia con el banco. En algunos casos, no se requiere ningún depósito.
Xiao Yi también dijo: En vista del crédito del banco, las letras de aceptación bancaria tienen una alta seguridad. En comparación con los billetes, incluso si envía a un vendedor a un lugar diferente para observar la liquidación de la transferencia bancaria de la otra parte, no es seguro. En primer lugar, el recibo del procedimiento de remesa está en manos del pagador. diferencia horaria en la transferencia bancaria.
El Sr. Li dijo: Una vez que la otra parte paga la factura de aceptación bancaria, la empresa de la otra parte no puede pedirle al banco que la cancele.
Xiao Yi dijo: Sí.
De acuerdo con las sugerencias, Li llegó a un entendimiento con estas fábricas de muebles en la provincia Y sobre el método de liquidación y cooperó en varios negocios. Cuando expiró la factura de aceptación pagada por la fábrica de muebles, el personal financiero de la empresa del Sr. Li solicitó el cobro al banco de la empresa con la factura y el dinero llegó sin problemas. Li estaba muy feliz.
En un abrir y cerrar de ojos, llega el fin de año y el Sr. Li ofrece una recepción en el Festival de Primavera. En la recepción, el Sr. Li brindó por Xiao Yi y expresó su agradecimiento especial. Dijo emocionado: Recibir órdenes realmente me ayudó mucho.
Xiao Yi dijo: Sr. Li, de hecho, además de ayudarlo a recaudar dinero de manera segura al desarrollar nuevos negocios, las facturas de aceptación bancaria también son un tipo de financiamiento disfrazado, lo que significa que no solo puede cobrar dinero con billetes También podemos recomendarle que pague con cheque bancario.
El Sr. Li preguntó con curiosidad: ¿Qué quieres decir?
Xiao Yi dijo: Por ejemplo, su empresa requiere que su banco solicite la emisión de un giro bancario. Después de investigar su empresa, el banco descubrió que las condiciones operativas y el crédito de su empresa son buenos, por eso le digo que puede emitir un giro de aceptación bancaria de 15.000 yuanes para comprar bienes, lo que equivale a que el banco le otorgue un crédito de 15.000 yuanes. disfrazado.
Después de escuchar esto, el Sr. Li se llenó de alegría. Debido a la ampliación de la producción, la empresa carecía de liquidez. Con estos canales, por supuesto, no es necesario utilizarlos en vano. Apenas en la segunda semana, el Sr. Li tuvo que pagar un pago trimestral por la compra de troncos de 10.000 yuanes a una granja forestal situada río arriba. Después de negociar con la granja forestal, el personal financiero del Sr. Li aceptó el acuerdo con la granja forestal, presentó una solicitud al banco y siguió los procedimientos pertinentes, y proporcionó a la granja forestal un valor nominal de 6,543,8 millones de yuanes.
Debido a que la granja forestal tuvo que pagar 800.000 yuanes en pago del contrato de tierra en el segundo mes, y solo había 300.000 yuanes en efectivo en la cuenta, no pudieron esperar tres meses después de recibir la factura de aceptación bancaria emitida. por la oficina central de Li. Entonces, la granja forestal vendió la factura de aceptación bancaria vigente al banco (es decir, solicitó un descuento al banco. Después de revisar el cálculo del descuento, el banco le dio a la granja forestal 987.500 yuanes en efectivo. La granja forestal lo compensó con éxito). el déficit de financiación de 500.000 yuanes en el contrato de tierras.