Proceso de operación de facturas rojas especiales

Siga los siguientes procedimientos:

1. Si la otra parte obtiene la copia de la factura y la copia de la deducción de la autoridad fiscal local competente para la certificación, no debería poder aprobar la certificación y Estampado con el capítulo "certificación no cumple". (Si se puede autenticar, no es necesario ponerse en rojo y volver a abrir)

2. El contador de la otra parte va a la sala de impuestos de la autoridad fiscal competente y solicita:

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① “Formulario de Solicitud de Expedición de Factura de Impuesto Especial al Valor Agregado con Letras Rojas”

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② "Aviso de expedición de factura de Impuesto Especial al Valor Agregado con letras rojas"

3. Diligenciar el “formulario de solicitud de emisión de factura especial de impuesto al valor agregado con letras rojas” con base en los motivos de la discrepancia en la certificación, sellarlo con el sello oficial y firma del responsable.

4. Complete el "Aviso de Emisión de Factura de Impuesto Especial al Valor Agregado en Carta Roja" según los motivos de la discrepancia en la certificación.

5. Presentar la copia de factura, copia de deducción, “Formulario de Solicitud de Emisión de Factura de Impuesto Especial al Valor Agregado en Letras Rojas” y “Formulario de Notificación de Emisión de Factura de Impuesto Especial al Valor Agregado en Letras Rojas” al administrador especial de la oficina de impuestos para su firma.

6. Enviar el “Notificación de Emisión de Factura de Impuesto Especial al Valor Agregado en Letras Rojas” estampada con el sello oficial de la autoridad fiscal competente a nuestra empresa, para que nuestra empresa realice cambios en rojo y re -Emitirlo en consecuencia.

Factura especial con letras rojas

1. Si se cumplen las condiciones de invalidación (se cumplen las siguientes condiciones al mismo tiempo), la factura se marcará como no válida y el software de facturación se marcará como no válido.

(1) El momento de la invalidación la recepción de la copia de la factura devuelta y de la copia de la deducción no excede el mes en que el vendedor emitió la factura

(2) El vendedor no copió el impuesto y no llevó cuentas

<; p>(3) El comprador no estaba certificado o el resultado de la certificación fue "el número de identificación del contribuyente no coincide" o "factura especial". El código y el número de autenticación no coinciden".

2. Incumplimiento de las condiciones de invalidación:

1. El comprador ha certificado y el comprador cumplimenta el formulario de solicitud

(1) Certificación aprobada:

① Informe al supervisor fiscal La agencia completa la solicitud y la autoridad fiscal devuelve el aviso (por triplicado, el comprador conserva una copia, el comprador entrega una copia al vendedor y el impuesto retiene una copia)

② Envíe el aviso a El vendedor transfiere el impuesto soportado según la factura roja y el aviso del vendedor.

(2) Los resultados de la certificación son "la certificación del número de identificación del contribuyente no coincide" y "el código de factura especial y la certificación del número no coinciden":

① La información correspondiente debe debe completarse cuando "Formulario de solicitud" Información de factura especial en azul. Otros son los mismos que los anteriores.

② Cuando se entrega el aviso al vendedor, no se deducirá el impuesto soportado ni se transferirá el impuesto soportado.

2. Si el comprador no está certificado y los bienes adquiridos no están comprendidos en los conceptos de deducción del IVA, el comprador deberá cumplimentar el formulario de solicitud:

Rellenar lo específico. motivos e información relevante en el formulario de solicitud. La autoridad fiscal competente emitirá un aviso luego de revisar la información correspondiente a la factura especial con letras azules. El comprador no transfiere el importe del impuesto soportado.

3. Si el comprador no está certificado, el vendedor deberá cumplimentar el formulario de solicitud:

(1) El vendedor deberá cumplimentar el formulario de solicitud ante la autoridad fiscal competente dentro del plazo período de certificación de factura especial Complete los motivos específicos y la información correspondiente a la factura azul especial en el formulario, y proporcione los materiales escritos emitidos por el comprador indicando los motivos del rechazo, los elementos específicos de error y el contenido correcto. emitirá un formulario de notificación después de la revisión y confirmación. El vendedor emitirá una factura especial con letras rojas según la notificación.

(2) Si se produce una devolución de venta o descuento de venta, además de tramitarla de conformidad con lo establecido en el “Aviso”, el vendedor también deberá realizar copia del comprobante contable correspondiente al negocio. después de emitir una factura especial con letra roja, presente los documentos a las autoridades fiscales competentes para su presentación.

Base legal

"Normas de implementación detalladas de la República Popular China sobre gestión de facturas".

Artículo 27 Después de la emisión de la factura, si se devuelven las ventas y se requiere una factura roja, se debe retirar la factura original y marcarla con la palabra "anulada" o se debe obtener un certificado válido de la otra parte. Después de emitir la factura, si se produce un descuento en las ventas, la factura original debe retirarse y marcarse con "anulada". Emitir una nueva factura de ventas después de marcar "nula" o emitir una factura roja después de obtener un certificado válido de la otra parte.